Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Что такое налоговая декларация для ип

Что такое налоговая декларация для ип

Что такое налоговая декларация для ип

4) Декларации при ОСН


Общая Система Налогообложения (ОСН) обязывает индивидуального предпринимателя предоставлять декларацию о получении прибыли по форме НДФЛ-4.Крайний срок подачи: месяц + 5 дней с момента фиксации прибыли.Для ИП, который только начинает свою работу, ее подача является обязательной. В документе рассчитываются авансовые платежи.Для ИП, которые работают не первый год, эти платежи могут быть рассчитаны на основе предыдущих данных.Поэтому, штрафы за неподачу отчетности не предусмотрены.ОСН – это более сложная форма отчетности.Она может сочетать несколько способов уплаты налогов: может подаваться отчетность по ЕНВД, единая упрощенная, отчетность по транспортному налогу и пр.Также предоставляется декларация по .Отчетным периодом для этой формы налогообложения является квартал.

25 число следующего месяца после отчетного периода – конечное число предоставления документа.Если отсутствовали движения средств по счетам, то предприниматель имеет возможность отчитаться по единой упрощенной декларации:Налог на Добавочную Стоимость (НДС) вменяется участникам ВЭД (Внеэкономическая Деятельность), которые осуществляют экспорт и импорт товаров.Предусмотрена форма отчетности по косвенным налогам для ИП, которые осуществляют доставку товара через Таможенный Союз.Это новый тип отчетности. Декларация по НДС может подаваться как уточненная.Происходит это в случае обнаружения ошибок в поданном документе: указанный налог меньше или больше необходимой суммы.

В какие сроки ее нужно сдать

Декларация должна быть подана в ФНС вовремя.

Поскольку НДФЛ с заработной платы сотрудников выплачивается ежемесячно, то декларация 4-НДФЛ должна быть подана не позже пяти дней по завершению отчетного месяца. При этом в документе должны быть отражены не только доходы, которые были получены, но и те платежи, которые запланированы, чтобы рассчитать все индивидуально. Декларацию по НДС составляют, основываясь на счетах-фактурах, книгах покупок и продаж и иной документации.

Подавать документы необходимо не позже 25 числа месяца. Если предприниматель сдает декларацию в бумажной форме, такой отчет не примут, поскольку ее нужно подать только через электронную форму. К сведению! В 2020 году появилась новая форма 6-НДФЛ.

Ее сдают каждый квартал, не позже 30 числа месяца. Годовой отчет, декларацию о суммарном количестве выплаченных и полученных средств сдают не позже 3 месяца по истечению года.

Декларацию по единому налогу на вмененный доход отдают в органы не позднее 20 числа согласно месту проживания физического лица.

В ней находятся поля, которые нельзя пропускать. В случае отсутствия информации должны быть поставлены прочерки. Сумма округляется до целого числа. Если бизнесмен не получал прибыль за конкретный период, то он должен подать заявление о том, что снимается с учета. Предприниматели, которые зарегистрированы на упрощенной системе, должны сдать декларацию по УСН в конце календарного года.

Предприниматели, которые зарегистрированы на упрощенной системе, должны сдать декларацию по УСН в конце календарного года. Важно! В случае принятия хотя бы одной счет-фактуры предприниматель должен учесть это в декларации НДС. Сроки сдачи

ИП нарушил сроки: что будет

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф.

Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате.

Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить. Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя.

Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета. Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога.

А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Похожие публикации

Одинаковые моменты и различия в подаче отчета у ИП или ООО

Способы подачи декларации:

  1. через Internet;
  2. по почте.
  3. лично;
  4. через представителя;
  1. форма отчета по УСН одинакова и для ИП, и для ООО;
  2. если используются несколько систем налогообложения, то декларация подается на каждый из них;

  3. подается в территориальную налоговую инспекцию;
  4. если используется ЕНВД, то отчет подается ежеквартально и другие.
  5. за нарушение сроков подачи декларации назначается штраф;

Сдача отчетных документов в налоговую инспекцию у индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью не сильно различается.Каковы Как его зарегистрировать?Как начать гостиничный бизнес с нуля? Возможно ли увольнение матери одиночки за прогул?

Два основных отличия:Сроки подачи деклараций по УСН:

  1. для ООО – до 31 марта.
  2. для ИП – до 30 апреля;

Перечень документов, необходимых для подачи декларации:

  1. для ООО: ИНН, ОГРН, выписка из ЕГРЮЛ или данные руководителя, коды виды деятельности, адрес и наименование организации.
  2. для ИП нужны ИНН, свидетельство о регистрации и выписка из ЕГРИП;

Если предпринимателем или организацией была выбрана общая система налогового обложения, то ИП платит НДФЛ, а ООО – налог на прибыль.Отличием между формами организации может считаться также и налог на имущество. Индивидуальный предприниматель его не платит, а вот для фирмы его уплата обязательна.

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную .

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов.

При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.

Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается).

Заполнение производится только заглавными буквами.
Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

  1. Раздел 2.1.1
  2. Титульный лист
  3. Раздел 1.1

Первая страница (Титульный лист)(см.

)

  1. Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
  2. Напишите свой номер контактного телефона
  3. Заполните свои ФИО
  4. Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика
  5. Отчетный год — год за который отчитываетесь
  6. Код вида экономической деятельности по — напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в , которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
    • Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД — можете узнать их с помощью сервиса (выписка в электронном виде о себе).
  7. Код налогового органа — четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо )
  8. Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)).
    Налоговая автоматически перевела старые коды в новые.
    Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД — можете узнать их с помощью сервиса (выписка в электронном виде о себе).
  9. Номер корректировки — 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
  10. Код налогового периода — 34 (это означает, что декларация сдается за год)
  11. Код по месту нахождения — код 120 значит по месту прописки ИП
  12. Заполните свой ИНН

Вторая страница (Раздел 1.1)(см.

)

  1. Поставьте номер страницы
  2. В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
    • После заполнения третьей страницы считаем строку 020: строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.
  3. После заполнения третьей страницы считаем строку 020: строка 130 минус строка 140.
    Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070.

    Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

  4. В строке 010 укажите свой код .
    Если в течение отчетного периода он не менялся — достаточно указать его только в строке 010.
    Узнать код по ОКТМО можно в , которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС , либо с помощью официального Росстата.
  5. Напишите свой ИНН

Третья страница (Раздел 2.1.1)(см.

)

  1. В строках 120-123 — ставка налога УСН «доходы», действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
  2. Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам — 2)
  3. Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
  4. В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 — доходы за первый квартал, в строке 111 — сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 — сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 — сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
  5. Поставьте номер страницы
  6. Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 — не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!
  7. В строках 140, 141, 142, 143 — нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (, которые Вы платили за себя)
    • Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
    • Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 — не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!
  8. Напишите свой ИНН
  9. В строках 130, 131, 132, 133 — нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е.

    берем, например, 6% от дохода за первый квартал).

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить.

Не забудьте поставить (если используете).

Виды режимов налогообложения для ИП

Существует несколько видов систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей, применение которых напрямую зависит от осуществляемой деятельности.1. Налоговый режим ЕНВД (Единый Налог на Вмененный Доход) является одним из наиболее выгодных и удобных вариантов для уплаты налогов, так как:

  1. российское законодательство предусматривает, в качестве отчетности по системе налогообложения ЕНВД, только налоговую декларацию.
  2. в декларации указывается лишь приблизительный доход индивидуального предпринимателя;

Данный вид декларации предполагает следующий расчет: приблизительный доход предпринимателя, который рассчитывается на основе всех показателей его деятельности и основного дохода, и из полученной суммы высчитывается 15%.

Общая величина доходности складывается из таких показателей, как: точное число работников, число единиц эксплуатируемого транспорта, количество посадочных мест и торговых точек предпринимателя, площадь помещения и территория, на которой ведется деятельность.

Допускается применение налогового режима ЕНВД совместно с иными налоговыми системами и несколькими видами деятельности. Однако, следует учесть, что на каждый вид деятельности сдается отдельная декларация. Также, стоит отметить, что данный вид налогообложения не предполагает представление нулевой отчетности.

В случае, если предпринимателем исключаются из отчетности более 2х месяцев, необходимо перейти на упрощенную систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Налоговым периодом на является календарный год. По его итогам в ИФНС необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация УСН сдается в налоговый орган:

  1. ИП по месту жительства (не позднее 30 апреля следующего года);
  2. ООО по месту нахождения (не позднее 31 марта следующего года).

Если организация или ИП не вели фактической деятельности, в ИФНС необходимо представить нулевую декларацию.

Более подробно про .

Что делать при нулевом доходе

Если у предпринимателя нулевой доход, и его деятельность была приостановлена, это не значит, что предоставлять отчетность в налоговую службу не нужно. Бланк декларации при нулевом доходе такой же, как и стандартный. Заполнять его нужно, исходя из режима налогообложения.

В случаях общей системы налогообложения предпринимателю необходимо подавать декларацию, только если индивидуальный предприниматель за год не получил никаких денег. При этом нет разницы, получали или нет заработную плату работники с другими выплатами, в том числе социальные и оговоренные договорами гражданско-правовых отношений, с которых был вычтен подоходный налог.

При упрощенке система подачи нулевой декларации возможна только при полностью остановленной деятельности и полном отсутствии доходов. Уплачивать вмененный налог по ЕНВД нужно, независимо от того, какие доходы были получены. То есть фиксированная сумма налогов выплачивается вне зависимости от показателей.

Обратите внимание! Нулевые декларации по УСН также подаются, если характер работ сезонный. Декларация с нулевым доходом

Индивидуальным предпринимателям

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %. Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.

Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть Вами документально подтверждены.

В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности). Однако это правило не касается физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Пример Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтвержденные документами — 20 000 руб. налоговая база = 30 000 — 20 000 = 10 000 руб.

Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.

налоговая база = 30 000 — ( 30 000 * 20% ) = 24 000 руб.

Следовательно, налог составляет 24 000 * 13% = 3 120 руб. Применяя данный налоговый режим, Вы должны вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчетность. В этой связи следует помнить, что на Вас, как на индивидуального предпринимателя, возлагается обязанность подачи в налоговые органы декларации о предполагаемом доходе физического лица по .

Декларация представляется в случае получения в течение года доходов от предпринимательской деятельности — не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором получены такие доходы. В данной декларации указывается предполагаемая сумма дохода от предпринимательской деятельности, которую Вы планируете получить за год и определяете самостоятельно (). Исходя из представленной декларации о предполагаемом доходе, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами.

Сроки уплаты и размеры авансовых платежей, установленные :

  • за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
  • за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

При этом общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в бюджет по итогам года, исчисляется с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уже уплаченных им в бюджет. По итогам года ИП обязан представить не позднее 30 апреля в налоговый орган по своему месту жительства налоговую декларацию о полученных за этот период доходах по .

Также ИП следует знать, что в некоторых случаях они будут являться налоговыми агентами, например при выплате дохода своим наемным работникам.

В таком случае на ИП возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет с таких доходов соответствующей суммы НДФЛ. Пример Вы выплачивали заработную плату своему работнику ежемесячно в сумме 5 000 руб. Следовательно Вы, как налоговый агент, по итогам каждого месяца обязаны исчислить сумму налога, которая в данном случае составит 650 руб., удержать ее из доходов работника при их фактической выплате и перечислить в бюджет.

5 000 * 13% = 650 руб.

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы уплаты:

  1. Квитанция для безналичной оплаты
  2. Через банк-клиент

Титульный лист

Поле «ИНН».

ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». Заполняют только организации. Поле «Номер корректировки». Ставится: «0—» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код)».

Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:

  1. «96» – при прекращении деятельности УСН.
  2. «50» – при закрытии ИП или (реорганизации) ликвидации организации;
  3. «95» – в связи с переходом на другой режим налогообложения;
  4. «34» – если декларация сдается по итогам календарного года;

Поле «Отчетный год». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация.

Т.е. если вы ее сдаете в 2020 году за 2020 год, то необходимо писать 2020 год. Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Узнать код ИФНС можно на . Также ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Поле «по месту нахождения (учета) (код)». ИП пишут «120», организации «210».

Поле «Налогоплательщик». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование. Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД».

Укажите любой код из осуществляемых вами видов деятельности УСН.

Найти этот код можно в () или новом . Обратите внимание, при подаче декларации УСН за 2020 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД.

Перевести код из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по . Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации. Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате. Поле «На страницах».

Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3—».

Поле

«с приложением подтверждающих документов или их копий»

. Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок

«Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации»

.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+