Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Для чего дается суточные

Для чего дается суточные

Для чего дается суточные

Суточные и командировочные: в чем разница


На основании и , рабочая поездка сотрудника оплачивается за счет работодателя. Компания обязана за свой счет:

  1. компенсировать представительские и иные обязательные и планируемые расходы.
  2. заплатить за гостиницу (если не предусмотрено бесплатное жилье);
  3. выдать деньги на еду и проезд по городу;
  4. купить проездные билеты до места назначения и обратно;

Все вышеперечисленные затраты относятся к командировочным. Их полный перечень должен быть предусмотрен во внутреннем документе организации, например, Положении о командировках.

Суточные — это деньги, которые выдаются на проживание в другом населенном пункте в национальной или иностранной валюте. Обычно это деньги на еду и какие-то иные личные расходы. Если работнику необходимо пользоваться городским (сельским) транспортом, то такие затраты при наличии подтверждающих документов рассматриваются как составная часть командировочных и компенсируются отдельно.

Но опять же при условии, что это оговорено в ЛНА работодателя.

Порядок расчета и выплаты суточных

Точный размер суточных не отображен в Трудовом Кодексе и начисляется всякий раз в индивидуальном порядке.

Размеры суточных меняются в каждой командировке. Все расходы работника, который едет в командировку, оговариваются заранее.Закон не предусматривает на установление максимального размера выплат суточных.Однако:

  1. В России максимальный размер суточных, с которого налог взыскан не будет, равняется 700 рублям.
  2. При заграничных командировках – 2500 рублей.

Размер суточных будет зависеть от расчета иных предполагаемых затрат во время командировки.

Пока сотрудник еще не поехал в командировку, подсчитывается количество суток, которое займет выполнение командировочного задания. Началом командировки будет считаться отбытие с места работы. Время, затраченное на путь до вокзала, аэропорта, автовокзала, входит в командировочное.

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Выплата суточных при командировках в 2020 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно.

В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни.

Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы. Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок. Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными.

Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными. При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы.

А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т.

е. возвращение обратно к месту основной работы.

Порядок выплаты суточных расходов

Суточные начисляются за каждый день, которые работник проводит в командировке.

Какие дни оплачиваются в командировке приведем ниже:

  1. Дни нахождения в пути, а так же вынужденные остановки в пути.
  2. Выходные и нерабочие праздничные дни в командировки;

Например, если командированный работник отправился в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей недели в субботу, тогда к оплате подлежат и суббота и воскресенье.Приведем пример:Работника отправили в командировку за границу на 10 дней. Какие положены суточные:

  1. 700 рублей за 1 день – время нахождения на территории России.
  2. 40 евро за 9 дней – время нахождения за границей;

30 мая работник получил аванс в размере 360 евро и 700 рублей:Курс (условно) евро составил :

  1. На 30 мая ( дата выдачи аванса) 72 рубля за 1 евро;
  2. На 14 июня (дата утверждения авансового отчета) 70 рублей за 1 евро.

И того какие суточные были выплачены:40евро * 72 рубля * 9 = 25920рублей700 рублей * 1 = 700 рублейИ того: 25920+700= 26620 рублей.Читайте также статью ⇒

Командировочные расходы за один день командировки

В отношении однодневной командировки действуют общие правила о гарантиях, но с некоторыми изъятиями.

Так, расходы по проезду командированному работнику возмещаются всегда при предоставлении проездных документов, равно как и иные расходы, понесенные с разрешения/ведома работодателя. Расходы по найму жилого помещения возмещаются лишь в случаях, когда по согласованию с руководителем организации работник по окончании рабочего дня остается в месте командирования, и при предоставлении соответствующих документов (чеков из гостиницы, договоров с собственником жилья и т.п.).

Суточные расходы при командировках на 1 день по России не выплачиваются в силу прямого указания об этом в об особенностях. Если же работник командирован на один день за границу, то суточные выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных для загранкомандировок, определяемой локальным нормативным актом о командировках (, ).

Если же работник командирован на один день за границу, то суточные выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных для загранкомандировок, определяемой локальным нормативным актом о командировках (, ). Суточные при однодневных командировках в 2016 году изменений не претерпели, хотя существовал законопроект об их отмене. Возможно, это произойдет в следующем году.

Но, пока этого не произошло, прежние правила остаются в силе.

Новые суточные и командировочные расходы

В соответствии со статьей 166 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При этом служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

  1. иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (статья 168 ТК РФ).
  2. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  3. расходы по проезду;
  4. расходы по найму жилого помещения;

Организации имеют право самостоятельно своими локальными нормативными актами (например, приказом) устанавливать конкретные размеры возмещения командировочных расходов и при документальном подтверждении таких расходов уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

РАСХОДЫ НА ПРОЕЗДРасходы по проезду к месту служебной командировки в пределах Российской Федерации и обратно к месту постоянной работы (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) — в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше:

  1. железнодорожным транспортом — в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
  2. автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси).
  3. воздушным транспортом — в салоне экономического класса;
  4. водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;

При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, — в размере минимальной стоимости проезда:

  1. водным транспортом — в каюте X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;
  2. железнодорожным транспортом — в плацкартном вагоне пассажирского поезда;
  3. автомобильным транспортом — в автобусе общего типа.

Такие ограничения по расходам на проезд установлены Постановлением Правительства РФ от 2 октября 2002 года №729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств Федерального бюджета».При направлении командированного работника за рубеж следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 20 декабря 2002 года №911 «О гарантиях и компенсациях работникам, направляемым на работу в представительства Российской Федерации за границей». Так, командированным за границу работникам возмещаются затраты на проезд, подтвержденными соответствующими проездными билетами, но не выше:

  1. железнодорожным транспортом — в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
  2. водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;
  3. воздушным транспортом — в салоне экономического класса;
  4. автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси).

При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, — в размере минимальной стоимости проезда:

  1. водным транспортом — в каюте X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;
  2. автомобильным транспортом — в автобусе общего типа.
  3. железнодорожным транспортом — в плацкартном вагоне пассажирского поезда;

Командированному работнику, кроме указанных расходов, возмещаются:

  1. расходы на провоз не более 80 килограммов багажа (независимо от количества багажа, разрешенного для бесплатного провоза по билету на тот вид транспорта, которым следует работник);
  2. расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок;
  3. расходы в связи с наймом жилого помещения в случае вынужденной задержки в пути следования (по установленным нормам).

Указанные расходы возмещаются только при условии представления подтверждающих документов (счетов, квитанций, проездных билетов и другие).РАСХОДЫ ПО НАЙМУ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯРасходы на проживание возмещаются работнику в сумме фактически произведенных затрат со дня его прибытия к месту командировки и по день выезда к месту постоянной работы по представленным документам. Документами, подтверждающими расходы по найму жилого помещения, являются:

  1. гостиничный счет по форме №3-Г, утвержденный Приказом Минфина России от 13 декабря 1993 года №121.
  2. акт, счет-фактура, приходный кассовый ордер, чек ККТ;

Если работник направляется в заграничную командировку, то документом, подтверждающим расходы на проживание, является так называемый инвойс (от англ.

«invoice» — счет, фактура), который выдают зарубежные отели.

При этом такой счет, который составлен на иностранном языке, необходимо построчно перевести на русский язык согласно пункту 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.
При этом такой счет, который составлен на иностранном языке, необходимо построчно перевести на русский язык согласно пункту 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.

В настоящее время в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 октября 2002 года №729

«О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организации, финансируемых за счет средств федерального бюджета»

такие расходы возмещаются в размере 12 рублей в сутки (далее – Постановление №729).Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке. Согласно статье 168 ТК РФ их размер определяется работодателем самостоятельно. Однако для целей налогообложения суточные учитываются в размерах, предусмотренных НК РФ.С 1 января 2008 года в Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ) появилась новая норма законодательства, устанавливающая размер суточных необлагаемых НДФЛ.

Такие изменения в абзац 10 пункта 3 статьи 217 НК РФ с указанной даты внес Федеральный закон от 24 июля 2007 года №216-ФЗ

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации»

.

Согласно этим изменениям суточные освобождаются от налогообложения НДФЛ в размере 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Суточные, превышающие законодательно установленную норму, так же включаются в доход работника, подлежащий обложению НДФЛ в соответствии со статьей 224 НК РФ по налоговой ставке 13%.Для расчета норматива по ЕСН и прибыли ничего пока не изменилось, так как законодательство не утвердило новые нормативы по командировкам. До сих пор действует Постановление №729, по которому норматив на командировку внутри РФ 100 рублей за сутки.Пример.

Предположим, что организация отправляет работника в служебную командировку сроком на 5 дней.

Работнику выплачены суточные в сумме 4000 рублей, из расчета 800 рублей за каждый день нахождения в командировке. В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организация признает доходы и расходы по методу начисления.В рассматриваемом примере суточные в соответствии с нормами бухгалтерского стандарта ПБУ 10/99, формируют расходы по обычным видам деятельности организации и включаются в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг). Расходы по обычным видам деятельности признаются в том отчетном периоде, в котором имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления.

При методе начисления датой осуществления командировочных расходов признается дата утверждения авансового отчета.

В бухгалтерском учете расходы на командировки отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Коммерческие расходы» в корреспонденции со счетом 71 «Расчеты с подотчетными лицами». В целях исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль суточные принимаются в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации и относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Норма суточных установлена Постановлением №93 и составляет 100 рублей.Так как в рассматриваемом примере, работник направлен в командировку на 5 дней, то при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией учитываются суточные в размере 500 рублей (100 рублей х 5 дней).Сумма суточных сверх норм не учитывается при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на основании статьи 270 НК РФ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ при компенсации работодателем работнику расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Суточные сверх норм, включаются в доход работника и подлежат налогообложению НДФЛ.

Организация, в которой работает данный работник, выступает налоговым агентом по НДФЛ, напомним, что плательщиками НДФЛ являются работники организации, то есть физические лица, а организация обязана исчислить, удержать из доходов физического лица сумму налога и перечислить ее в бюджет. Сделать это организация должна, при выплате очередной заработной платы данному работнику.В учете эти операции отразятся следующим образом:Корреспонденция счетовСумма, рублейСодержание операцииДебетКредит71 «Расчеты с подотчетными лицами»50 «Касса»4000Выданы работнику денежные средства в подотчет26 «Общехозяйственные расходы»71 «Расчеты с подотчетными лицами»4000Отражены расходы в виде суточныхЗдесь нелишне будет напомнить о требованиях ПБУ 18/02 об обособленном отражении в аналитическом учете сумм сверхнормативных суточных.

Сделать это организация должна, при выплате очередной заработной платы данному работнику.В учете эти операции отразятся следующим образом:Корреспонденция счетовСумма, рублейСодержание операцииДебетКредит71 «Расчеты с подотчетными лицами»50 «Касса»4000Выданы работнику денежные средства в подотчет26 «Общехозяйственные расходы»71 «Расчеты с подотчетными лицами»4000Отражены расходы в виде суточныхЗдесь нелишне будет напомнить о требованиях ПБУ 18/02 об обособленном отражении в аналитическом учете сумм сверхнормативных суточных. Превышение фактически произведенных расходов в виде суточных, учитываемых при исчислении бухгалтерской прибыли, над расходами, принимаемыми для исчисления налогооблагаемой прибыли приводит к образованию постоянной разницы, с возникновением которой (4000 рублей – 500 рублей = 3500 рублей) в бухгалтерском учете организации признается постоянное налоговое обязательство (3500 рублей х 24% = 840 рублей).

Постоянное налоговое обязательство представляет собой сумму налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.

Данная сумма в бухгалтерском учете отражается следующим образом:Корреспонденция счетовСумма, рублейСодержание операцииДебетКредит99 «Прибыли и убытки» субсчет « Постоянное налоговое обязательство»68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»840Отражена сумма постоянного налогового обязательстваНа дату выплату заработной платы в организации70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по НДФЛ»65Удержан НДФЛ с суммы суточных, превышающих норму 65 (4000 рублей – 3500 рублей) х 13%Окончание примера.ПРОЧИЕ РАСХОДЫК прочим расходам при командировках на территории России можно отнести:

  1. — расходы на получение визы;
  2. — другие расходы.
  3. — комиссионные сборы;
  4. — расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту;
  5. — расходы на получение и регистрацию заграничного паспорта;
  6. — расходы по оплате услуг связи;
  7. — дополнительные услуги, связанные с наймом жилья (в том числе бронирование номера);
  8. — сборы за услуги аэропортов;

Автор специалисты Аудиторско — консалтинговой группы BKR-Интерком-Аудит Материалы подготовлены группой консультантов-методологов . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Нормы выплаты


Многие, наверняка, застали времена, когда суточные жестко регламентировались. В настоящее время для целей налогообложения прибыли размер суточных определяется только волеизъявлением организации (подп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Верхнего и нижнего предела не установлено. При этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу – 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход ­сотрудника, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Суточные платятся за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п.

11 Положения). Если по условиям командировки сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не ­выплачиваются (п. 11 Положения). Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководством организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, необходимости создания работнику условий для ­отдыха и других объективных условий.

Суточные командировочные расходы: виды особенности

Практически все организации при необходимости направляют своих работников в командировки.

При этом компания гарантирует своему сотруднику – сохранение его основного места работы, должность занимаемую им, средний заработок и возмещение всех затрат, имевших место во время поездки.

Согласно ТК РФ ст. подобные траты – командировочные расходы.

Расчет командировочных Командировочные расходы в полном объеме возмещаются организацией.

Рекомендуем прочесть:  В празничные дни можно шуметь

Затраты на поездку по служебным нуждам включают:

  1. Наем – аренда помещения для проживания, бронирование.
  2. Суточные – расходы на основные личные потребности (поиск жилья, питание).
  3. Другие затраты – разговоры по телефону по служебной необходимости, интернет, телеграфные, банковские и почтовые услуги.
  4. Проездные – возмещение затрат на проезд (но только не такси), оформление билетов, постельные принадлежности во время поездки.

Перечисленные расходы отражены в коллективном соглашении компании, предприятия. Данный договор используется при льготном налогообложении (доходы минус затраты). В коллективное соглашение не рекомендуется вносить следующие данные:

  1. питание;
  2. пользование услугами других фирм, указанных в соглашении.
  3. услуги, предоставляемые на платной основе, при отеле, по месту проживания сотрудника;

Перечисленные в локальном документе командировочные расходы работниками документально.

Какими были ? Об этом читайте в нашей статье. вы узнаете, как правильно составить . Чтобы правильно заполнить расходный кассовый ордер, изучите статью.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Как уже упоминалось выше, при командировках в местность, где работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются в соответствии с п.11Постановления№749. Однако, никто не мешает компании предусмотреть в своем коллективном договоре или ином локальном нормативном акте компенсационные выплаты, причитающиеся сотрудникам, направляемым в однодневные командировки.

При этом, данные суммы можно не облагать НДФЛ в пределах 700 руб., если командировка на территории РФ и в пределах 2500 руб. – при заграничных командировках. Такую позицию выразил Минфин в своем Письме от 01.03.2013г.№03-04-07/6189 (данное Письмо размещено на официальном сайте ФНС в разделе

«Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами»

):«В отношении компенсационных выплат, связанных с возмещением командировочных расходов, следует иметь в виду, что согласно абз.12 п.3 ст.217 Кодекса указанные выплаты, за исключением суточных, освобождаются от налогообложения в пределах фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходов, связанных с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.То есть в соответствии с п.3 ст.217 Кодекса только суточные не требуют документального подтверждения их использования.

В отношении выплат, компенсирующих все остальные расходы налогоплательщика, связанные с командировкой, для их освобождения от налогообложения требуется документальное подтверждение произведенных расходов.Таким образом, если денежные средства, выплачиваемые работнику при направлении в однодневную командировку, не являются суточными, а относятся в соответствии со ст.168 Трудового кодекса Российской Федерации к иным расходам, связанным со служебной командировкой, произведенным работником с разрешения или ведома работодателя, они могут быть учтены в составе доходов, освобождаемых от налогообложения, в полном объеме при наличии документального подтверждения произведенных за счет указанных денежных средств расходов.При отсутствии документального подтверждения осуществления вышеуказанных расходов денежные средства, выплачиваемые работникам при однодневных командировках взамен суточных, могут в соответствии с Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.09.2012 №4357/12 освобождаться от налогообложения в пределах 700 руб.

при нахождении в командировке на территории Российской Федерации и 2500 руб.

при нахождении в заграничной командировке.» Аналогичную позицию Минфин высказал и в своем Письме от 05.03.2013 №03-04-06/6472. Минфин ссылается на Постановление Президиум ВАСот 11.09.2012 №4357/12, в котором суд указал, что:«Суточные выплачиваются работникам при направлении их в командировку для исполнения трудовых функций вне места постоянной работы на срок не менее суток и предназначены для компенсации расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства.
Минфин ссылается на Постановление Президиум ВАСот 11.09.2012 №4357/12, в котором суд указал, что:«Суточные выплачиваются работникам при направлении их в командировку для исполнения трудовых функций вне места постоянной работы на срок не менее суток и предназначены для компенсации расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства.

При направлении работников в однодневную командировку, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные не выплачиваются, а произведенные выплаты не являются суточными исходя из определения, содержащегося в трудовом законодательстве.Вместе с тем в силу статей 167 и 168 Трудового кодекса работнику возмещаются иные расходы, связанные со служебной командировкой, произведенные с разрешения или ведома работодателя.Согласно абзацу десятому пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей в спорный период) при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации.Применительно к положениям указанной нормы размер выплачиваемого работодателем при однодневных командировках возмещения, не включаемого в подлежащий налогообложению доход, также ограничен суммой 700 рублей.Таким образом, выплаченные суммы не являются суточными в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника.»

  1. , аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Нормы суточных

Следует разбираться не только в том, что это такое — суточные, но и каков их максимальный размер, установленный на законодательном уровне.

А именно:

  1. при поездках по России лимит составляет 700 руб. в день;
  2. если требуется заграничная командировка, то увеличивается данная сумма до 2,5 тыс. руб.

Работодатель может увеличивать данные выплаты по собственному усмотрению.

Но с суммы превышения взимается налог.

Поэтому если сотрудник в день в России тратит 1100 руб., то с 400 руб. работодатель уплачивает налог.

За счет этого во многих компаниях пользуются вышеуказанными лимитами, поэтому суточные не увеличиваются по инициативе руководства.

Документирование и учет

В течение трех дней после возвращения работник обязан отчитаться по командировочным расходам, в том числе и по суточным, составить авансовый отчет, на основании которого ему пересчитают выданный ранее аванс. По суточным это в основном проездные документы и отметки о пересечении границы.

Если сотрудник использовал для поездки личный автомобиль, он может предъявить путевой лист и любой иной документ, доказывающий служебный характер отсутствия на работе. На основании этих документов составляется записка-расчет на суточные, где указываются:

  1. период командировки;
  2. реквизиты приказа об отправке в командировку;
  3. ФИО работника, его табельный номер;
  4. фактическая выдача суточных в день.
  5. законодательная норма суточных;

Основным элементом этой записки является расчет выдачи: по норме, фактически, и исчисление сверхнормативно выданной суммы с учетом дней командировки.

Сверхнорматив считается, если в организации приняты повышенные, по сравнению с предельно установленными, нормы выдачи суточных. Внимание! Рассчитанные суточные вносятся в авансовый отчет отдельной строкой.

Размер суточных при командировках по России и за границу

Вебинары в Контур.Школе Изменения законодательства. Практические ситуации Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст.

168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках. Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ.

Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше.

Можно, например, закрепить суточные 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

придется удержать НДФЛ (4 000 руб.

– 700 руб. = 3 300 руб.). По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  1. 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.
  2. 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных?

Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Питание

Так как работник в процессе командировки находится вне места привычного проживания, ему необходимо будет оплачивать пропитание. При этом осуществляться данная процедура может следующим образом:

  1. оплата в размере 100%;
  2. оплата частичная.

Работодатель может по-разному мотивировать величину компенсации питания.

Данный момент в обязательном порядке должен отражаться в или же ином нормативном локальном акте.

О величине компенсации за пропитание работник должен быть в обязательном порядке уведомлен заранее.

Причем под роспись, в противном случае он имеет полное право обратиться с соответствующей жалобой в , . Оплата данных командировочных трат также может осуществляться как авансом, так и по факту – при предоставлении соответствующего рода платежных документов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+