Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Ип может быть на усн и осно

Ип может быть на усн и осно

Ип может быть на усн и осно

Какие налоговые режимы могут совмещать между собой ООО и ИП?


Федеральное законодательство позволяет субъектам предпринимательской деятельности совмещать различные системы налогообложения, кроме УСН и ОСНО. Этот запрет подтверждается существующей по этому вопросу в России судебной практикой, а также разъяснительными письмами Министерства Финансов. Чтобы понять, в чем заключается причина несовместимости, следует разобраться в предназначении этих налоговых систем.

Например, УСН создавалась специально для того, чтобы облегчить «жизнь» субъектам предпринимательской деятельности и снизить их налоговую нагрузку.

ИП и некоторые мелкие ООО, которые перешли на УСН, ведут упрощенный документооборот и подают в контролирующие органы минимальное количество отчетов.При попытке совместить несколько налоговых режимов субъекты предпринимательской деятельности должны руководствоваться Федеральным законодательством России.

В соответствии с регламентом Налогового Кодекса РФ (статьи 18, 346 НК РФ) Индивидуальные Предприниматели и Общества с Ограниченной Ответственностью могут применять УСН параллельно с другими налоговыми режимами.

В таблице указаны варианты совмещения систем налогообложения, применимых как к ИП, так и к ООО.Тип совмещаемых между собой налоговых режимовИндивидуальные ПредпринимателиОбщества с Ограниченной ОтветственностьюОСНО+ЕНВД+ЕСХН+–ОСНО+ЕНВД+УСН+–УСН+ОСНО+–ЕНВД+ЕСХН++ОСНО+ЕНВД+УСН++ЕСХН+ОСНО+–ЕСХН+УСН––ЕНВД+ОСНО++Федеральное законодательство в вопросе совмещения налоговых режимов больше привилегий предоставляет Индивидуальным Предпринимателям. Они могут комбинировать следующие системы налогообложения:

  1. УСН;
  2. ЕСХН;
  3. ПСН и т. д.
  4. ЕНВД;

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены . Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Сроки для уплаты НДФЛ за сотрудников

Вид доходаСрок уплатыЗарплатаНе позднее следующего рабочего дня после выплатыОтпускные и больничныеНе позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены.

Если отпускные были 15 июля, значит, НДФЛ перечисляем до 31 июляВид дохода — зарплатаСрок уплатыНе позднее следующего рабочего дня после выплатыВид дохода — отпускные и больничныеСрок уплатыНе позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены. Если отпускные были 15 июля, значит, НДФЛ перечисляем до 31 июляСтраховые взносы.

ИП платит взносы за сотрудников за свой счет: из зарплаты их не удерживают. Эти суммы включают в состав профессионального вычета, чтобы уменьшить начисленный НДФЛ.

Какие налоги заменяет УСН

Применение упрощенной формы налогообложения для ООО освобождает его в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС.

ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости и НДС.

В то же время упрощенцы уплачивают взносы во внебюджетные фонды. Организации на УСН могут признаваться или налогу на прибыль, платят земельный и транспортный налог, а в отдельных случаях и . ИП на упрощенке также должен исполнять обязанности налогового агента (). Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен .
Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен .

Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина.

Например, предпринимательские доходы ИП на УСН не облагаются НДФЛ, но доходы физического лица, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ в обычном порядке. По общему правилу налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС.

Кроме того, предприниматели и организации на упрощенной системе платят (). В этом и состоит упрощенное налогообложение на УСН. Основной налог для организаций и ИП на УСН – это собственно «упрощенный» налог.

Расчет налоговой нагрузки на УСН «Доходы минус расходы»

Расчет годового дохода на организацию:2 х 12 = 24 миллиона рублей. База для налога:24 — 18 = 6 миллионов рублей. Налог за год:6 х 15% = 0,9 миллионов рублей.

Сделав расчеты можно прийти к выводу, что юридическое лицо заплатит меньше налогов на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

Не могут применять УСН в 2020

Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели:

  1. не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.
  2. добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
  3. производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.);
  4. перешедшие на единый сельхозналог;
  5. имеющие более 100 работников;

УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять УСН, рекомендуем внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит.

Для тех, кто сомневается в своем выборе, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  1. организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
  2. при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  3. основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  4. если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;

Бесплатная консультация по налогам

Совмещение налоговых режимов

Применение специальных режимов налогообложения дает хозяйствующим субъектам довольно много преимуществ, которые касаются как снижения налогового бремени, так и упрощения ведения учета и формирования отчетности. Проблема в том, что далеко не всегда деятельность налогоплательщика ограничивается рамками только одного режима налогообложения.Действующим законодательством для индивидуальных предпринимателей предусмотрена возможность совмещения налоговых режимов. В ряде случаев такой расклад является более выгодным и удобным.

ИП выбирают совмещение налоговых режимов по следующим причинам:

  1. Для Москвы и Московской области:
  2. Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  • Использование налоговых вычетов.
  • Возможность уменьшить налоговые платежи.
  • Выполнение различных видов работ или предоставление разных услуг.

Допускается совмещать следующие режимы:

  1. УСН – с ЕНВД и ПСН;
  2. ЕСХН – с ЕНВД, ПСН;
  3. ЕНВД – с ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН;
  4. ПСН – с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Совмещение спецрежимов: особенности сочетания УСН И ЕНВД

Как справедливо указывает автор в своей статье, специальные налоговые режимы помогают предпринимателям снижать налоговое бремя и упрощать учет. Часто одновременное применение разных налоговых режимов приводит к дополнительной экономии на налогах, но совмещение этих режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности (организации или ИП) несколько усложняет учет и влечет за собой риски ошибок и споров с налоговыми органами по вопросам, не имеющим четкого регулирования на уровне закона. Необходимо отметить, что законодательно обусловленных причин для совмещения разных налоговых режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности нет.

То есть закон не запрещает предпринимателям создавать под разные виды деятельности, в отношении которых предполагается применять разные налоговые режимы, отдельные юридические лица или ИП.

Однако, несмотря на отсутствие законодательной обусловленности и наличие рисков ошибок и споров с налоговыми органами, на практике довольно часто такое совмещение встречается (при этом согласны с автором, что наиболее распространенный вид совмещения — это УСН + ЕНВД). Почему же так происходит? Как правило, совмещают режимы в одном субъекте в случае, если описанные выше риски оцениваются предпринимателями, как менее значимые по сравнению с расходами на создание и обслуживание разных субъектов (расходы на государственную регистрацию, открытие расчетных счетов, покупка и обслуживание кассовых аппаратов, расходы на ведение учета и т.

Почему же так происходит? Как правило, совмещают режимы в одном субъекте в случае, если описанные выше риски оцениваются предпринимателями, как менее значимые по сравнению с расходами на создание и обслуживание разных субъектов (расходы на государственную регистрацию, открытие расчетных счетов, покупка и обслуживание кассовых аппаратов, расходы на ведение учета и т. п.). Еще одной причиной является отсутствие возможности создания нескольких субъектов.

Например, предприниматель принял для себя однозначное решение, что целесообразно для ведения своего бизнеса зарегистрироваться в качестве ИП, а не создавать организацию. Т. к. ИП — это статус самого физического лица и «размножить» предприниматель себя не может, то единственный выход в такой ситуации искать кого-то, кто будет зарегистрирован в качестве ИП, и от его имени осуществлять деятельность. В данном случае возникают для многих неприемлемые риски, связанные с тем, что формально этот бизнес уже не будет принадлежать предпринимателю.

Не стоит также исключать вариант, при котором совмещение систем одним субъектом происходит не на основании рациональных умозаключений, а, скорее, такое решение принимается неявно, интуитивно.

Как перейти на другой режим налогообложения

ИП может менять систему налогообложения раз в год. Для этого нужно подать заявление в налоговую по месту жительства ИП до 15 января.

Например, если подали заявление в сентябре 2020, работать на другом режиме начнете с января 2020.Если только создаете ИП, подайте заявление сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН. Исключение — если вы переходите с ОСН на ЕНВД или патент.

Это можно сделать в любом месяце.

Укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочеркиЕсли вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк.

Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекцииУкажите ФИОВ пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» поставьте 2Укажите удобную для вас схему налогообложенияУкажите год подачиВ пунктах «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств…» поставьте прочеркиУкажите ФИО, номер телефона, дату и поставьте подписьВ верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк.

Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1.

Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.После строки «В соответствии с положениями статей…» укажите ФИО.В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.В пунктах «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств…» поставьте прочерки.Если ИП потерял право на льготный налоговый режим, он обязан перейти на ОСН.

Так бывает, если в штате появилось больше 100 сотрудников или открыли филиал.Если ИП нарушает требования своего налогового режима, ему придется за весь квартал заплатить налоги так, как если бы он работал на ОСН.Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима.

Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялся льготный режим, все равно сообщите в налоговую в течение пяти рабочих дней.1286122 октября 2020Тэги

Юлия Невмержицкая22.10.19, 10:35Если вы ИП, расскажите, какой способ налогообложения выбрали?

Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле большеПодписаться9 авг 201816143K25 апр 201822449K39 ноя 20171K84K64 сен 201817349K216 ноя 201728768K118 янв 201848371K5 июл 201839105K12Еще на эту темуЕкатерина Мирошкина, экономист11 фев 2512K2Екатерина Мирошкина, экономист4 фев 3332K38Марина Суховская, юрист29 янв 3011K2Екатерина Мирошкина, экономист27 янв 9914K16Екатерина Мирошкина, экономист20 янв 13986K41Алексей Башук, юрист23 дек 2020515K5Екатерина Мирошкина, экономист18 дек 202012266K74Дискуссия17 дек 20203915K167Дискуссия3 дек 2020325K81Шорты6 окт 2020447K55 июн 202020629K1Екатерина Мирошкина, экономист11 апр 20204640K

Особенности УСН и условия перехода на нее

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов. Перейти на УСН могут далеко не все бизнесмены.

Ст. 346.12 НК РФ содержит ряд ограничений:

  • Юридический статус экономического субъекта. Не могут работать на УСН нерезиденты, а также бюджетные и казенные учреждения.
  • Структура компании. Наличие также лишает бизнесмена права перейти на УСН.
  • остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.
  • численность — до 100 человек;
  • Масштаб бизнеса. Предусмотрены предельные величины по ряду параметров:
  • выручка — до 112,5 млн руб. за 9 месяцев года, предшествующего переходу;
  • Виды деятельности. П. 3 ст. 346.12 НК РФ включает ряд направлений деятельности, для представителей которых переход на упрощенку невозможен. Это финансовая сфера, производство подакцизных товаров, игорный бизнес и т. д.
  • Состав учредителей (для юридических лиц). Доля других организаций в уставном капитале компании не должна превышать 25%.

Тем, кто соответствует всем критериям, УСН позволяет заменить НДС, налог на прибыль (или НДФЛ для ИП) и , уплачиваемый со среднегодовой стоимости основных средств, одним упрощенным налогом.

Ставки по УСН ниже, а порядок расчета — проще, чем при ОСНО (как минимум в силу того, что три налога заменяются одним). Все остальные дополнительные налоги при УСН платятся аналогично ОСНО, если для них есть база. Впрочем, в данном случае она даже теоретически может быть не для всех платежей.

Например, упрощенцам нельзя заниматься производством подакцизных товаров, организацией игорного бизнеса или добычей полезных ископаемых. Следовательно, на них по определению не может возлагаться обязанность платить соответствующие этим видам деятельности обязательные платежи.

Законодательство не допускает совмещение УСН и ОСНО

Павел Левшун, адвокат, правозащитник Вопрос от читателя Клерк.Ру Николая (г. Подольск)Может ли организация работать одновременно по нескольким системам налогообложения?

Например, выполнять строительные работы применяя ОСНО и сдавать нежилое помещение в аренду применяя УСН? Некоторые варианты одновременного применения разных налоговых режимов действительно возможны, но предложенный Вами пример по действующему законодательству не допускается. Именно такой вопрос был поставлен перед Конституционным Судом РФ и на него был дан обоснованный и безапелляционный отказ в Определении № 677-О-О от 16.10.2007.

Именно такой вопрос был поставлен перед Конституционным Судом РФ и на него был дан обоснованный и безапелляционный отказ в Определении № 677-О-О от 16.10.2007.

Если Вам выгоднее применять именно такие условия налогообложения, возможно, стоит подумать о разделении бизнеса на две самостоятельных организации. Вообще специальные налоговые режимы имеют важное отличие между собой: одни из них относятся к конкретным видам деятельности, а другие — к одному определенному налогоплательщику вообще.

Так, для ЕНВД, который применяется в отношении конкретных видов деятельности, необходимо, чтобы эти виды были указаны в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Аналогичная ситуация у индивидуальных предпринимателей с патентной системой налогообложения, но для организаций эта система не используется. Налоговые системы в отличие от налоговых режимов имеют более общий, целостный характер — поэтому общая система, система налогообложения сельскохозяйственных производителей (ЕСХН) и упрощенная система относятся к одному налогоплательщику, который вправе согласно п.

2 ст. 346.1 и ст. 346.11 Налогового кодекса РФ сам выбрать, какая система ему больше нравится. При этом несмотря на прямое указание в п.

1 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ о возможности применения УСН наряду с иными режимами налогообложения, в действительности совмещать УСН для организаций оказывается возможным только с ЕНВД. Таким же образом могут совмещаться ЕСХН и ЕНВД или общая система налогообложения с ЕНВД.Получить персональную консультацию Павла Левшуна в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Таким же образом могут совмещаться ЕСХН и ЕНВД или общая система налогообложения с ЕНВД.Получить персональную консультацию Павла Левшуна в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

  1. , адвокат, правозащитник

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Расчет налоговой нагрузки на ОСНО

Доходы за год:2 х 12 = 24 миллиона рублей.

Расходы за год без НДС:(1,5 — 0,2) х 12 = 15,6 миллионов рублей. База для налога на прибыль:24 — 15,6 = 8,4 миллионов рублей. Годовой налог на прибыль:8,4 х 20% = 1,68 миллиона рублей.

НДС с суммы проданных товаров за год:24 х 20% = 4,8 миллиона рублей. НДС к вычету с купленных товаров:0,2 х 12 = 2,4 миллионов рублей. НДС к уплате в бюджет:4,8 — 2,4 = 2,4 миллионов рублей.

Итого налоговая нагрузка:1,68 + 2,4 = 4,08 миллионов рублей.

Может ли ИП одновременно применять УСН и ОСНО

Однако на упрощенке могут работать не только организации, но и предприниматели.

Статус как экономического субъекта носит несколько двойственный характер. С одной стороны, это владелец бизнеса, причем нередко с весьма существенными оборотами, а с другой — физическое лицо. Поэтому законодательство предусматривает для ИП ряд послаблений в финансовой области по сравнению с юридическими лицами.

Например, они имеют право не вести стандартный бухучет, могут не сдавать декларации по некоторым видам налогов и т. д. Отсюда возникает вопрос: может ли ИП совмещать УСН и ОСНО?

Ответ в данном случае тоже отрицательный. Нормы гл. 26.2 НК РФ не предусматривают для предпринимателей никаких исключений в этой области.

ИП аналогично юридическому лицу может перейти на упрощенку, если соответствует требованиям ст. 346.12 НК РФ. Также возможен и обратный переход — добровольный с начала календарного года либо из-за превышения установленных лимитов (ст. 346.13 НК РФ). Но и здесь идет речь о полном переводе всего бизнеса на один из двух налоговых режимов, без выделения тех или иных направлений.

Ставки на упрощенке

При УСН процентные ставки налога также зависят от объекта налогообложения () и различны для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»: Объект налогообложения Ставка, % Доходы 6 Доходы минус расходы 15 Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» : Объект налогообложения Минимальные ставки, установленные субъектом РФ Доходы 1 Доходы минус расходы 5 Так, к примеру, понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

Общая система налогообложения — ОСН

Общая система — самая сложная.

Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем на УСН. Это единственная система, которую не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее не указать другой режим, то автоматически начнете работать на ОСН.Работать на общей системе без бухгалтера почти невозможно — нужен помощник, хотя бы на аутсорсе.Сферы деятельности и ограничения.

На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.Ставка налога.

ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%.

Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.Как уменьшить налог.

Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога.

Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.Совмещение с другими режимами. ОСН сочетается с патентом или ЕНВД. Учет ведут отдельно.

Бухгалтерская отчетность

ИП не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность: они не составляют бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и изменении капитала.

Достаточно книги учета доходов и расходов и книг покупок и продаж. Вести бухгалтерский учет тоже не нужно.

Но это не значит, что не придется вести налоговый учет и сдавать декларации.

— это отдельный набор документов, но ИП на любых режимах в это могут не вникать.

Для малых организаций

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Особенности ОСНО

Для крупных юридических лиц более выгодно будет использовать режим ОСНО, который позволяет параллельно являться плательщиком налога на добавочную стоимость.

К новым субъектам предпринимательской деятельности эта система налогообложения будет применяться по умолчанию, если они не сделают выбор в пользу оптимизации.Находясь на общей системе налогообложения ИП и ООО должны будут помнить о следующих нюансах:

  • НДС начисляется по ставке 18%.
  • Если на балансе Общества с Ограниченной Ответственностью числится недвижимость, то на нее нужно начислять налог и после этого сдавать в контролирующие органы отчет. Индивидуальные Предприниматели также обязаны платить налог на имущество, если он используется при ведении бизнеса.
  • Для Индивидуальных Предпринимателей ставка подоходного налога (начисляется на совокупный доход) составляет 13%.
  • Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Используя налоговый режим ОСНО, субъект предпринимательской деятельности обязан будет содержать в полном порядке все первичные документы и учетные регистры (см. → ). Особенно нужно пристальное внимание уделять правильности заполнения и хранения счетов-фактур, которые дают право на снижение налоговой базы.

Объект налогообложения на УСН

Отличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»).Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.Примечание: Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам — участникам договора простого товарищества (или о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом. Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы».

Хочу все знать: совмещение налоговых режимов. Можно ли совмещать усн и осно

Этот запрет подтверждается существующей по этому вопросу в России судебной практикой, а также разъяснительными письмами Министерства Финансов. Чтобы понять, в чем заключается причина несовместимости, следует разобраться в предназначении этих налоговых систем.

Например, УСН создавалась специально для того, чтобы облегчить «жизнь» субъектам предпринимательской деятельности и снизить их налоговую нагрузку.

ИП и некоторые мелкие ООО, которые перешли на УСН, ведут упрощенный документооборот и подают в контролирующие органы минимальное количество отчетов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+