Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Как собрать баланс по бдр и бддс

Как собрать баланс по бдр и бддс

Как собрать баланс по бдр и бддс

БДДС – пример


Приведем пример БДДС (в excel), сформированного прямым способом (на основе данных планов продаж, расходов). Таблица 1 Чаще применяют косвенный метод построения БДДС, поскольку данные для него доступны в компании.

Заполнение БДДС косвенным методом опирается на данные баланса и БДР и производится корректировкой чистой прибыли от операционной деятельности на нефинансовые показатели (амортизацию, задолженность дебиторов и перед кредиторами).

При этом в статьях БДДС используют принцип «от обратного», т. е. уменьшение активов отражается на прибыли со знаком «плюс» (так как это означает продажу и поступление ДС), а их увеличение – со знаком «минус» (т.е.

затраты на приобретение). Такой БДДС позволяет понять, как связаны изменения в активах фирмы с чистой прибылью, установить источники поступления ДС и направления их использования, увидеть реальное финансовое положение фирмы.

Корректировки на ДДС от инвестиционной и финансовой деятельности дают возможность учесть трансформации в балансовых статьях.

Продолжая пример, отразим косвенный БДДС, добавив данные БДР (Таблица 2) и сформировав БДДС косвенным методом (Таблица 3).

Разница между БДР и БДДС

Хотя оба бюджета и БДР, и БДДС, отражают движение финансовых ресурсов внутри компании, но основная суть состоит в том, что не всякое движение денег, на самом деле, отражается в отчётности компаний, как расход или доход. Также и изменения в остатке финансовых ресурсов, не всегда происходят через поступление средств или какие-либо выплаты.

Основные отличия между БДР и БДДС заключаются в следующем:

  1. БДР содержит данные о себестоимости, выручке — его показатели формируют плановую прибыль;
  2. БДДС содержит только те финансовые операции, которые уже выражены в денежном выражении — он показывает распределение потока всех финансов фирмы, по имеющимся счетам-регистрам бухучета;
  3. Оба бюджета имеют несколько одноимённых статей, но основной набор статей различный и данные отражаются в статьях по-разному.

Приведем несколько статей, которые позволят понять принципиальное отличие этих бюджетов.

БДР имеет следующие отличающиеся статьи:

  1. Недостачи и порчи ТМЦ;
  2. Списание ТМЦ на себестоимость производимой продукции;
  3. Ввод основных фондов;
  4. Амортизация;
  5. Стоимостная оценка отгруженной продукции;
  6. Курсовые разницы.

БДДС имеет следующие отличающиеся статьи:

  1. Финансовые платежи и поступления по инвестициям;
  2. Затраты на капремонт;
  3. Закупка ТМЦ;
  4. Косвенные налоги.
  5. Поступление средств от покупателей и заказчиков;
  6. НДС;
  7. Кредиты;
  8. Поступления в основные фонды фирмы;

Основной задачей составления БДДС является управление текущими денежными потоками фирмы.

Этот бюджет составляется в нескольких вариантах — текущем и прогнозном. Обычно БДДС оставляют на год с разбивкой по месяцам, затем корректируют в течение года, исходя из фактического текущего состояния компании, её текущей операционной деятельности. БДДС составляется для сравнения фактических и плановых показателей, что позволяет топ-менеджменту фирмы в оперативном режиме корректировать деятельность компании.

Основной задачей БДР является отражение баланса предприятия в стоимостном выражении. БДР похож на Форму № 2 стандартной финотчётности — Отчет о прибылях и убытках. Но его структура является более гибкой и в зависимости от нужд организации, статьи могут в нём добавляться или напротив исключаться, что позволяет делать такой отчёт более наглядным и удобным для анализа.

Основной целью составление данных бюджетов является оценка рентабельности бизнеса и прогнозирование прибыли фирмы в результате ее текущей деятельности. Составляют такой бюджет в текущем оперативном режиме топ-менеджеры и управленцы компании, по этим бюджетам они сразу видят все недостатки текущей деятельности и могут принимать оперативные управленческие решения по исправлению ситуации, не дожидаясь конца периода, когда будет получен итоговый убыток за отчетный период.

Таким образом, оба бюджета БДДС и БДР, нужны для получения полной картины по движению и использованию финансовых ресурсов компании, прогнозированию её будущих финансовых результатов и потребностей, анализу текущей операционной деятельности и принятию своевременных и верных управленческих решений.

Как формируется БДДС

На вопрос «что такое БДДС?» можно ответить, что это бюджет движения денежных средств, который отражает затраты, доходы в финансовых отчетах. План движения денежных средств состоит из пяти основных этапов: определение остатка финансов, вычисление доходов и затрат, составление чистого денежного потока, коррекция и утверждение.

Формирование БДР и БДДС

Формирование БДР, БДДС, а также их достижение дают четкое понимание текущей и будущей финансовой ситуации фирмы с точки зрения прибыли и остатков денежных средств.

Обычно бюджетирование БДР, БДДС начинается с последнего.

Примерный план движения денежных средств есть у всех в том или ином виде. БДДС состоит из разных блоков: основного, инвестиционного, финансовой деятельности, блока остатков на начало и конец периодов.

Правила формирования БДДС и ДДС подразумевают планирование, учет и анализ:

  • Объемы конкретных выплат и поступлений.
  • Даты совершения платежей и поступлений денег.
  • Остаток (сальдо) денежных средств в кассе и на счетах на конкретные даты.
  • Обороты денежных средств за период (с необходимой периодичностью).
  • Направленность денежных потоков.

БДР отражает:

  • Разницу (т. е. прибыль либо убытки) между доходами и расходами за определенный период.
  • Направление расходования средств.
  • Объемы доходов и расходов.
  • Источники формирования доходов предприятия.

Оба бюджета на первый взгляд ничем не отличаются: деньги поступили, ушли, доходы и расходы зафиксированы.

Тем не менее, разница между БДДС и БДР существует и объясняется она тем, что не всякое движение денег порождает доход или расход, так же, как и изменения в доходах и расходах предприятия не всегда происходят через выплаты и поступления. Можно выделить три основных отличия отчетов БДР и БДДС: БДДСБДР Содержит только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.

Можно выделить три основных отличия отчетов БДР и БДДС: БДДСБДР Содержит только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.

Состоит из данных о себестоимости и выручке.

Распределяет потоки всех денежных средств по имеющимся счетам и кассам. Формирует плановую прибыль. Статьи БДР и БДДС повторяются, но есть отличие: некоторые отражаются в БДДС и отсутствуют в БДР и наоборот. НО основным результатом является – прогнозная величина прибыли и, конечно же, оценка рентабельности бизнеса.

В чем разница между БДР и БДДС на примере классификатора статей(приведен не полный список).

Классификатор статейБДДСБДР Амортизация + Ввод в действие основных фондов + Списание материалов на стоимость продукции + Отгрузка продукции + Порча и прочие потери/ Недостачи по результатам инвентаризации + Курсовые разницы + НДС + Поступления и платежи по инвестициям + Получение/погашение кредитов (займы) + Покупка основных фондов + Платежи за продукции/услуги от покупателей + Закупка материалов + Капитальные ремонты + Косвенные налоги + Отдельно стоит отметить ещё одно отличие. БДДС — это важнейший документ по управлению текущим денежным оборотом предприятия. Он может составляться на год с разбивкой по месяцам, корректироваться в зависимости от текущего состояния с указанием плановых и фактических данных.

Результат БДДС — это величина остатков денежных средств компании.

БДР фактически отражает баланс предприятия, и его форма схожа с формой 2 приложения «Отчет о прибылях и убытках», но, если в последнем все статьи строго регламентированы, то в БДР можно добавлять статьи, делая бюджет более детализированным. На многих ресурсах можно встретить заполнение БДР и БДДС с образцами в Экселе.
На многих ресурсах можно встретить заполнение БДР и БДДС с образцами в Экселе.

Образец формы 2 (бланк и заполнение) Так или иначе, результат и анализ отчетности БДР И БДДС — это шаг на пути к повышению эффективности бизнеса.

Главное на первых порах выстроить модель бюджетирования, проработать бюджеты и в итоге составить прогнозный баланс на основе БДР и БДДС.

Бюджет движения денежных средств

Что касается статей выплат по основной деятельности, то их уже гораздо больше, чем статей поступлений (см.

Табл. 1). Выплаты по закупкам материалов также разбиваются на несколько статей в зависимости от периода оплаты и реального поступления материалов на склады предприятия. Такое разделение тоже может быть удобным при решении проблемы ликвидности и устранении дефицита движения денежных средств. Ведь сдвижка графиков оплаты тоже является одним из рычагов воздействия на ликвидность компании в конкретном периоде.

Данные о выплатах по закупкам берутся из соответствующих графиков оплаты за материалы. Следующей статьей выплат по основной деятельности в данном примере бюджета движения денежных средств является заработная плата.

Данные для консолидации информации по этой статье выплат берутся из графика погашения задолженности по оплате труда.

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль.

Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения). Доходы можно разделить по принципу их источника:

  1. от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  2. внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).
  3. от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);

Расходы детализируются по группам:

  1. прочие расходы (штрафы, пени, ).
  2. прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  3. себестоимость реализованной продукции;
  4. общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности. Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  1. начальный остаток денежных средств;
  2. «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.
  3. поступление денежных средств от контрагентов;
  4. расход денежных средств;

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов). Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств. После этого определяется доходная часть БДДС.

Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды). Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов). На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

  1. снизу вверх,
  2. сверху вниз.

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений.

Они делятся на две основные группы:

  1. те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.
  2. те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Составление отчёта

Форма, в которой будет составлен отчёт, разрабатывается конкретно для каждой организации.

Нужно, чтобы отчёт показывал ход вычислений финансового результата, понятный из план бюджета доходов и расходов за определенный период. СПРАВКА! Если у вас есть сомнения в правильности составления отчётности, то лучше попросить помощи у квалифицированных специалистов с опытом в формировании БДР.

Автоматизация бюджетов

Любой бюджет рано или поздно становится документом, отражающим факт хозяйственной деятельности, но работать с бумаги и цифрами «вручную» неудобно.

Если заносить данные в Excel-файлы, затем вручную переносить итоги в БДДС, то вероятность ошибки очень высока и сложно сделать перерасчет при появлении условия «что, если». Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»От путаницы спасают автоматизированные системы. Они являются готовыми решениями контроля и анализа движения денежных средств, повышения платежной дисциплины, предсказуемости будущего финансового положения.

Автоматизированные системы, в частности «Финансист», упрощают работу с бюджетами на крупных предприятиях, в больших организациях, сетевых компаниях.

Они представляют собой удобный, настраиваемый сервис по бюджетированию планового/фактического БДР и БДДС и контролю за его исполнением, учитывая специфику деятельности предприятия, ключевые особенности построения прогнозного баланса, опираясь на фактические данные прошлого периода.Дата последнего обновления: 21.08.2016 13:45 Сформировать бюджет – задача непростая и требующая определенного количества времени, поскольку она затрагивает не одну финансовую службу, а все центры финансовой ответственности компании.

Чтобы. Несмотря на безупречную картинку согласованного бюджета по движению денежных средств, организации в своей повседневной деятельности все равно сталкиваются с дефицитом средств на оплату текущих. Документ «Бюджет» служит для ввода плановых данных.

В документе фиксируется планируемое движение средств организации в разрезе ЦФО по статьям оборотов за период, продолжительность которого. Содержание Организация планирования и прогнозирования Пример бюджетной модели Бюджетирование организации Бюджет организации пример Постановка бюджетирования и финансового планирования.Программа решает основные задачи, описанные в этой статье© 2003—2020, ООО «Программные продукты»ИНН 7721736907 ОГРН 1117746760438Санкт-Петербург, Дивенская ул., д.

1, БЦ «Лангензипен» Разработка сайта — Другие компании консалтинговой группы

  1. оценка недвижимости, оборудования, бизнеса
  2. арбитраж, споры и конфликты, юридические услуги
  3. внедрение, сопровождение, проекты по 1С
  4. аудиторские услуги по РСБУ и МСФО
  5. налоговые проверки ИФНС, ОБЭП, возмещение НДС
  6. услуги патентных поверенных в Москве и по всей России
  7. автоматизация юридических отделов и фирм
  8. бухгалтерское обслуживание, сопровождение
  9. автоэкспертиза, возмещение ущерба от ДТП, залива и пр.

95.213.190.0 — 95.213.192.255 RU Санкт-Петербург Северо-Западный федеральный округ ip: 95.213.191.125

Составление бюджета движения денежных средств (БДДС) косвенным методом

Сформируем БДДС косвенным методом (см. табл. 6). Для этого используем в качестве основных источников информации БДР и прогнозный баланс (см.

табл. 7). Помимо этого не потребуются:

  1. данные из бухгалтерских систем о реальных денежных потоках;
  2. автоматизация отчетности.

Порядок составления БДДС косвенным методом от прямого отличается только расчетом ЧДП по текущей деятельности:

  • Прибавляем (вычитаем) любые увеличения (уменьшения), произошедшие в статьях краткосрочных обязательств, не требующих выплат.
  • К чистой прибыли прибавляем суммы статей баланса, не вызывающих в реальности движение денежных средств (например, амортизация);
  • Вычитаем (прибавляем) любые увеличения (уменьшения), произошедшие в статьях текущих активов, за исключением статьи «Денежные средства»;

Обратите внимание!

БДДС косвенным методом необходим, как менеджерам, так и внешним пользователям, которые по его показателям могут увидеть реальные доходы и расходы, а также узнать:

  1. объем и источники получения денежных средств и направления их использования;
  2. причины разности между величиной полученной прибыли и объемом денежных средств.
  3. уровень обеспечения инвестиционных потребностей за счет внутренних источников;
  4. способность компании в результате своей деятельности обеспечивать превышение поступлений денежных средств над выплатами;
  5. информацию о достаточности денежных средств для продолжения деятельности;
  6. степень выполнения компанией своих обязательств;

Таблица 6. Плановый бюджет движения денежных средств косвенным методом, млн руб.

Показатель Приток денежных средств Отток денежных средств Активное самофинансирование всего, в том числе: 457 — чистая прибыль 439 — амортизация 18 — прибыль /убыток от реализации оборудования — Скрытое финансирование всего, в том числе: 439 Инвестиции (-) / дезинвестиции (+) — изменение запасов готовой продукции 145 — изменение запасов сырья 11 — изменение дебиторской задолженности 382 Финансирование (+)/дефинансирование (-) — изменение задолженности перед поставщиками 594 — изменение задолженности по оплате труда 55 — изменение задолженности по налогам и сборам 332 — изменение задолженности перед внебюджетными фондами 16 ЧДП по текущей деятельности 18 Таблица 7.

Структура формирования БДДС косвенным методом Денежный поток по видам деятельности Статьи движения денежных средств, включаемые в соответствующий денежный поток Источник информации (откуда берем данные) Денежный поток по текущей деятельности Чистая прибыль Бюджет доходов и расходов по строке чистая прибыль Амортизация Столбец 4 строка 2 прогнозного баланса Прибыль /убыток от реализации оборудования Бюджет капитальных затрат Изменение запасов готовой продукции Столбец 4 строка 6 прогнозного баланса Изменение запасов сырья Столбец 4 строка 5 прогнозного баланса Изменение дебиторской задолженности Столбец 4 строка 7 прогнозного баланса Изменение задолженности перед поставщиками Столбец 4 строка 16 прогнозного баланса Изменение задолженности по оплате труда Столбец 4 строка 17 прогнозного баланса Изменение задолженности по налогам и сборам Столбец 4 строка 18 прогнозного баланса Изменение задолженности перед внебюджетными фондами Столбец 4 строка 19 прогнозного баланса ЧДП по текущей и инвестиционной деятельности в БДДС косвенным методом полностью соответствует ЧДП в БДДС составленным прямым методом.

Для наглядности по данным из таблицы 6 составим баланс источников денежных средств и направлений их использования (табл. 8). Строка «Денежные средства» заполняется из табл.

2 (строка «Совокупный ЧДП»). Таблица 8.

Источники денежных средств и направления их использования, млн руб. Использование средств Сумма Источники средств Сумма Приобретение основных средств 250 Чистая прибыль 439 Запасы сырья 11 Амортизация 18 Дебиторская задолженность 382 Продажа основных средств 57 Задолженность поставщикам 594 Запасы готовой продукции 145 Денежные средства 45 Задолженность персоналу 55 Задолженность по налогам и сборам 332 Задолженность перед внебюджетными фондами 16 Привлечение кредита 130 Итого 1236 Итого 1236 Анализируем результат.
Использование средств Сумма Источники средств Сумма Приобретение основных средств 250 Чистая прибыль 439 Запасы сырья 11 Амортизация 18 Дебиторская задолженность 382 Продажа основных средств 57 Задолженность поставщикам 594 Запасы готовой продукции 145 Денежные средства 45 Задолженность персоналу 55 Задолженность по налогам и сборам 332 Задолженность перед внебюджетными фондами 16 Привлечение кредита 130 Итого 1236 Итого 1236 Анализируем результат.

Странная сложилась ситуация: прибыль заработана, а запланировано привлекать кредиты.

Чистая прибыль. Прибыли достаточно на покупку основных средств, да и собственник готов поделиться заработанными деньгами в полном объеме. Но только качество прибыли составляет 4% (18 млн.

руб./439 млн. руб.×100%). То есть, плановый денежный поток в 24 раза меньше «бумажной» прибыли (439 млн руб./18 млн руб.). Амортизация. Сумма начисленной амортизации (18 млн руб.) не является денежным расходом и не вызывает реального оттока денежных средств. Прибыль /убыток от продажи основных средств.

При выборе объектов инвестирования важно понимать, по какой рыночной стоимости они будут реализованы после истечения срока полезного использования.

Если в результате реализации инвестиционного проекта оценочная рыночная стоимость объекта превышает его остаточную стоимость, то чистый доход от продажи – это дополнительный источник активного самофинансирования планируемых инвестиционных проектов.

В примере отсутствие такого источника позволяет сделать вывод о низкой ликвидности основных средств.

Таким образом, источники активного самофинансирования, которые по своему составу являются основой финансового благополучия компании, составляют 36% в общей структуре источников финансирования ((439 млн руб.+18 млн руб.) /1236 млн руб.). Теперь рассмотрим скрытое финансирование, которое демонстрирует результативность менеджмента компании в области управления текущими активами и обязательствами.

Готовая продукция. Сокращение остатков готовой продукции позволили высвободить дополнительный объем финансирования на 145 млн руб.

Но стоит ли опираться на этот источник в длительном периоде? Как только появится возможность расширить рынок сбыта, открыть новые регионы, потребуется поддержание минимального товарного запаса. С учетом непрогнозируемых колебаний спроса и вероятных форс-мажорных обстоятельств в логистике лучше нарастить товарные запасы, чтобы не подвести важного покупателя.

Когда оборот растет, то и запасы продукции имеют ту же тенденцию. Тогда из источника финансирования они трансформируются в объект инвестиций.

Запасы сырья. Изменение величины запасов – это повод для анализа их количества и закупочных цен. Остатки продукции уменьшились, освободили склад, а инвестиции в запасы сырья увеличились на 11 млн руб.

Такое разнонаправленное изменение остатков оборотных активов (как готовая продукция и сырье), которые являются составными компонентами производственного цикла, может свидетельствовать о следующих факторах:

  1. увеличение цен на закупаемое сырье;
  2. изменения в технологии производства и требований к качеству продукции, в результате которых потребовалось заменить ранее используемые виды сырья более качественными аналогами по более высокой цене.
  3. закупка сырья сверх необходимой потребности в них;

ожидаемо увеличилась на 382 млн руб. Если других способов повышения качества прибыли будет недостаточно, стоит задуматься над применением финансовых инструментов, на крайний случай сравнить издержки их применения с издержками по привлечению кредита. Кредиторская задолженность. Погашение счетов поставщиков потребовало 594 млн руб.

Насколько должно быть заманчиво предложение от поставщиков, чтобы на погашение именно текущей, а не просроченной, задолженности направить все источники скрытого финансирования. А именно:

  1. недоплатить персоналу (55 млн руб.);
  2. высвободить ресурсы за счет снижения остатков готовой продукции на 145 млн руб.;
  3. использовать остаток денежных средств (46 млн руб.).
  4. увеличить задолженность по налогам (332 млн руб.) и во внебюджетные фонды (16 млн руб.);

Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности перед поставщиками в плановом периоде в сравнении с предыдущими периодами дает основание проверить договоры на предмет увеличения отсрочек платежей. Также настало время задать вопрос службе снабжения о причинах пересмотра договоренностей.

И даже полученный ответ в виде обещанной скидки за сырье не должен давать право снабженцам изменять договоренности с поставщиками без согласования с финансовой службой.

В долгосрочном периоде подобная «работа» с поставщиками создаст проблемы с платежеспособностью компании. Увеличится потребность в денежных средствах для обслуживания счетов поставщиков без сопоставления с потребностями в запасах. Выводы. Отрицательное сальдо скрытого финансирования (439 млн руб.) является результатом неэффективной денежно-кредитной политики и системы внутреннего финансового контроля.
Выводы. Отрицательное сальдо скрытого финансирования (439 млн руб.) является результатом неэффективной денежно-кредитной политики и системы внутреннего финансового контроля.

Что делать. Ситуацию поможет изменить увеличение ЧДП. Чтобы это сделать, рекомендую:

  1. повышать ликвидность основных средств;
  2. контролировать запасы продукции, не затоваривать склад;
  3. проводить селективную политику с дебиторами – отсеивать бесперспективных покупателей;
  4. организовывать эффективную работу службы финансового контроллинга
  5. не допускать образование неликвидных запасов сырья;
  6. предлагать скидки с предоплаты;
  7. применять факторинг;
  8. добиваться максимальной отсрочки платежа у поставщиков;
  9. искать новых поставщиков на более выгодных условиях в части отсрочки платежа;
Рекомендуем прочесть:  Баланс карты мкб банкачто это

Обратите внимание!

Правильно выбирайте приоритет между рентабельностью и ликвидностью компании. Работа над увеличением ЧДП не должна приводить к снижению прибыли. Об авторе Павел Баринов, финансовый аналитик ООО «Институт проблем предпринимательства».

В сфере корпоративных финансов – 9 лет. Ранее работал в ООО «ЮБГ», ОАО «ТМК», ООО «ТМП». Поделиться в соц сетях

ФОРМИРОВАНИЕ ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА

Чтобы составить прогнозный баланс, нам потребуется пять бюджетных документов:

  • Баланс на начало планового периода.
  • План БДР.
  • План БДДС.
  • План закупа товарных запасов.
  • Расчет НДС к уплате.

Связь между этими документами покажем схематично (см.

рисунок). Первичным документом в планировании является Бюджет доходов и расходов (табл. 1), в котором представлены планы по выручке, себестоимости проданной продукции и операционным затратам в прогнозном периоде.

Документ «Расчет НДС к уплате» необходим, если компания находится на классической системе налогообложения, то есть является плательщиком налога на добавленную стоимость. В таком случае все доходы и расходы в БДР и часть статей баланса («Основные средства», «Запасы») по правилам бухгалтерского учета отражаются без НДС, и чтобы трансформировать данные из Бюджета доходов и расходов в БДДС, нам потребуется дополнительный столбец в БДР с выделенной в нем ставкой НДС. Если компания находится на упрощенной системе налогообложения, все статьи в Бюджете доходов и расходов и балансе уже содержат в себе НДС и процесс переноса данных из бюджета в бюджет упрощается.

Как не потерять НДС при трансформации данных из БДР в Бюджет движения денежных средств, а затем из БДДС в Баланс, покажем далее на примере компании с классической системой налогообложения. Таблица 1. Плановый Бюджет доходов и расходов Код Статья Бюджет Ставка НДС, % Сумма с НДС, руб.

100 Выручка от реализации 4 158 000 100.1 Выручка с НДС 18 % 2 500 000 18 2 950 000 100.2 Выручка с НДС 10 % 1 650 000 10 1 815 000 100.3 Прочие доходы 8000 0 8000 200.1 Себестоимость товаров 3 150 000 200.1.1 Стоимость товаров с НДС 18 % 1 750 000 18 2 065 000 200.1.2 Стоимость товаров с НДС 10 % 1 400 000 10 1 540 000 110 Валовый доход 1 008 000 200.2 Операционные расходы 692 635 201 Затраты на оплату труда 355 635 201.1 Окладная часть 250 000 250 000 201.2 Премии 32 250 32 250 218.5 Налоги с зарплаты 73 385 73 385 202 Затраты на персонал 35 000 202.1 Такси 25 000 25 000 202.2 Медицинский осмотр 10 000 10 000 202.3 Обучение 0 0 203 Затраты на содержание здания 282 000 203.1 Аренда помещений 190 000 18 224 200 203.2 Коммунальные расходы 77 000 18 90 860 203.3 Охрана 15 000 0 15 000 206 Амортизация основных средств и нематериальных активов 15 000 218 Налоги в бюджет 5000 218.3 Налог на имущество 5000 5000 219 Прочие расходы 0 0 300 Прибыль коммерческая 315 365 510 Прочие внереализационные доходы 0 0 520 Прочие внереализационные расходы 75 250 520.1 Проценты по кредитам 71 250 71 250 520.3 Услуги банков по текущим операциям 4000 4000 600 Прибыль до налогообложения 240 115 218.2 Налог на прибыль 48 023 700 Чистая прибыль/убыток 192 092 Для планирования в БДДС статей 200.1 «Оплата поставщикам» и 218.1 «НДС к уплате» нам потребуется Бюджет движения товарных запасов (табл.

2) и «Расчет НДС к уплате» (табл. 3). Таблица 2. Бюджет движения товарных запасов (без НДС), руб. Номенклатура Товарные запасы на начало Закуп товарных запасов Продажа товарных запасов (статья 200 БДР) Товарные запасы на конец Товары с НДС 18 % 3 000 000 1 650 000 1 750 000 2 900 000 Товары с НДС 10 % 1 500 000 1 250 000 1 400 000 1 350 000 Итого 4 500 000 2 900 000 3 150 000 4 250 000 В Бюджете движения товарных запасов мы планируем закуп товарных запасов (ТЗ) исходя из начальных остатков, плана продаж и норматива оборачиваемости ТЗ за период.

Вести эту таблицу можно в разбивке вплоть до номенклатуры (если план по выручке также разбит по номенклатуре), но для расчета прогнозного баланса нам достаточно разбить всю номенклатуру на группы по ставкам НДС.

В нашем примере ставки — 18 % и 10 %.

Статьи управленческого учета

(статьи доходов и расходов статьи движения денежных средств) являются одним из основных аналитических разрезов управленческого финансового учета и в частности бюджетного планирования. Набор статей может существенно отличаться для управленческого и бухгалтерского учета, поскольку различаются задачи и цели этих видов учета.

Так, статьи в разрезе которых формируется БДР могут существенно отличаться от бухгалтерских статей доходов и затрат, а статьи БДДС – от статей движения денежных средств в бухгалтерском учете. Однако, в компаниях для сопоставления плановых и фактических данных, как правило, устанавливается соответствие между статьями управленческого и бухгалтерского учета. могут быть более или менее детализированы чем статьи бухгалтерского учета.

Например, в бухгалтерском учете коммунальные расходы могут учитываться по одной статье «Коммунальные расходы», тогда как в управленческом учете необходимо учитывать эти расходы по нескольким статьям: «Расходы на электроэнергию» «Расходы на водоснабжение» «Расходы на газ». Важно, что набор этих статей должен быть достаточным для ведения управленческого учета и тем самым для отражения реального состояния компании.

Источник: . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Автоматизация составления БДР и БДДС

Подготовка БДР и БДДС является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах и взаимозависящих показателей. В качестве инструмента автоматизации формирования бюджетов может использоваться «WA: Финансист». «WA: Финансист» — программа для БДДС и БДР, успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года.

В нем реализована полная модель, которая позволяет эффективно управлять денежными ресурсами компании.

Сводный БДДС и БДР формируется на основе планов отдельных ЦФО. Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов. Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать бюджеты на каждом из этапов.

Исполнение обеспечивается подсистемами:

  1. оперативного планирования
  2. отражения фактического исполнения бюджетов
  3. формирования отчетности

Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:

  1. оперативно формировать «Платежный календарь» и осуществлять платежи в соответствии с ним
  2. организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками
  3. настраивать выходные печатные формы.
  4. формирование зависимых оборотов по статьям планирования
  5. корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком
  6. управлять системой формирования и согласования заявок

Проверьте финансовый учёт компании и получите бесплатную консультацию финменеджера Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество.

Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на обработку своих персональных данных Наверх Регулярное обслуживание

Консалтинг / проекты

Разовые услуги

Полезная информация

О компании

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 +7 (495) 995-82-58 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул. Кропоткина, д.1, БЦ «Сенатор»телефон: +7 (812) 309-71-93

Другие компании группы Wiseadvice false

Состав и этапы формирования БДДС в бюджетировании

Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета [3]. Однако, БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов .

Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР.

Бюджет доходов и расходов формируется по методу «начисления» (т.е.

доходы и расходы определяются в тот момент времени, когда они были реально понесены, вне зависимости от оплаты), бюджет движения денежных средств — по «кассовому» методу (т.е.

доходы и расходы должны быть не только совершены, но и оплачены).

Кроме того, существуют статьи бюджета доходов и расходов, не связанные с движением денежных средств (например, амортизация, брак, недостача), равно как и существуют статьи движения денежных средств, не связанные с текущим оборотом капитала и инвестиционной деятельностью (кредиты и займы).

Специалисты компании Инталев, например, приводят следующие различия в статьях БДР и БДДС (Табл.1)[4] : Таблица. 1 Различия в статьях БДР и БДДС Статья БДР БДДС Амортизация + Переоценка основных фондов и товарно-материальных ценностей + Брак в производстве + Порча и прочие потери + Недостачи по результатам инвентаризации + Курсовые разницы + Получение/погашение кредитов (займы) + Покупка основных фондов + Капитальные ремонты + Косвенные налоги + Естественно, что БДДС, разрабатываемый на основе упомянутых бюджетов, составляется из частей, функционально связанных с соответствующими частями БДР и инвестиционного бюджета. Джай К. Шим выделяет 4 основные раздела БДДС [5]:

  1. Чистый поток денежных средств (разница между поступлениями и расходами);
  2. Расход денежных средств (выплаты кредиторам);
  3. Поступление денежных средств (остаток на начало периода, поступление платежей от покупателей и других дебиторов);
  4. Финансовый раздел, детализирующий получение и погашение заемных средств.

Отдельные исследователи [6] выделяют дополнительно раздел по инвестиционной деятельности, под которой понимается деятельность предприятия, связанная с капитальными вложениями (приобретения зданий, сооружений, нематериальных активов, а также их продажа; осуществление долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуск облигаций и других ценных бумаг).

Последний раздел является отражением инвестиционного бюджета и описывает движение денежных средств по программе инвестиций предприятия. Процедуру разработки БДДС целесообразно разбить на ряд последовательно выполняемых этапов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+