Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налоговая нагрузка ип на осно по саратовской области

Налоговая нагрузка ип на осно по саратовской области

Налоговая нагрузка ип на осно по саратовской области

ФНС России сравнила налоговую нагрузку типового предприятия для разных режимов налогообложения


Дата публикации: 12.09.2019 15:00 Налоговая нагрузка для малого бизнеса на «упрощенке» в два раза ниже, чем на общем режиме налогообложения. Для расчета ФНС России построила финансовую модель типового предприятия. Расчет проведен по трем налогам: налогу на прибыль, НДС и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Для упрощения расчетов подразумевается, что предприятие не занимается внешнеэкономической деятельностью, у него нет кредитов и активов в иностранной валюте.

Доходы предприятия приняты за 100%, а стоимость реализованной продукции с НДС по ставке 20% – 120%. Прибыль определена по показателям среднероссийского значения рентабельности проданных товаров (12,3% за 2018 год по данным Росстата — как отношение прибыли от продаж к себестоимости проданной продукции) и составляет 11%, а налог на прибыль по ставке 20% — 2,2%.

Для определения налоговых вычетов по НДС использованы данные Росстата о структуре расходов на производство и реализацию продукции: доля расходов, облагаемых НДС, составляет 65,4%, сумма вычетов НДС по ставке 20% — 13,1%. Соответственно, сумма НДС к уплате в бюджет составляет 6,9%. В результате налоговая нагрузка, рассчитанная как отношение сумм налога на прибыль и НДС к стоимости реализованной продукции для предприятия на общем режиме налогообложения, составит 7,6%.

Налоговая нагрузка типового предприятия с аналогичными финансовыми результатами на упрощенной системе налогообложения составит:

  1. для УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15% — 2,24%.
  2. для УСН «Доходы» по ставке 6% — 3% (с учетом права уменьшения суммы исчисленного налога на уплаченные страховые взносы);

Существенное различие в уровне налоговой нагрузки обусловлено ключевой особенностью упрощенной системы налогообложения, направленной на развитие малого бизнеса – заменой уплаты НДС и налога на прибыль единым налогом по более низким ставкам.

Полная версия расчета доступна по в подразделе «Аналитические справки» раздела «Аналитические материалы» . Поделиться:

Какие налоги платит ИП на ОСН

Предприниматель на общей системе платит налоги в бюджет и взносы на обязательное страхование.

С 2017 года ИП не нужно перечислять деньги в каждый фонд отдельно. Все платежи отправляют в налоговую, а она сама распределяет, куда нужно.Налоги ИП на ОСН:

  • Налог на имущество.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС).
  • Страховые взносы за себя.
  • Налоги и платежи за сотрудников: НДФЛ с зарплат, отпускных и больничных, взносы на случай болезни, декрета, травмы на производстве, пенсионное и медицинское страхование.
  • Земельный и транспортный налоги.
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если ИП работает один — он платит страховые взносы и налоги только за себя; если нанимает сотрудников — за себя и за них.

Как и для чего рассчитывают налоговую нагрузку

В пункте 4 Приказа ФНС № ММ-3-06/333@ от 30 мая 2007г.

«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

перечислены критерии, по которым налогоплательщики могут оценить, насколько они рискуют привлечь внимание проверяющих.

Среди критериев для отбора объектов проверок – налоговая нагрузка конкретного предпринимателя или компании ниже, чем в среднем по отрасли (виду экономической деятельности). Среднеотраслевые показатели прошлых лет можно посмотреть в приложении 3 Приказа и на .

Их рассчитывают так: сумму уплаченных налогов и сборов за год (по данным прошлогодней налоговой отчетности) делят на годовой оборот (выручку) организаций по данным Росстата и умножают на 100, чтобы получить результат в процентах. При этом, как пояснила ФНС в Письме № БА-4-1/12589@ от 29 июня 2018 г.:

  1. страховые взносы в расчете не учитывают;
  2. в оборот организаций включают выручку по данным бухучета без НДС и акцизов;
  3. в сумму уплаченных налогов входит НДФЛ.

Если у конкретного налогоплательщика рассчитанная нагрузка значительно ниже среднеотраслевой, есть большая вероятность, что его заподозрят в применении каких-то схем для ухода от налогов.

Сама по себе небольшая налоговая нагрузка – не нарушение и не гарантия попадания в кандидаты для выездной проверки.

Налоговики рассматривают организации и ИП комплексно, оценивают их деятельность по десяткам критериев. Однако это важный показатель, и при низких значениях инспекторы сначала могут запросить причины отклонений, а после – назначить проверку, по результатам которой возможны доначисления налогов и санкции.
Однако это важный показатель, и при низких значениях инспекторы сначала могут запросить причины отклонений, а после – назначить проверку, по результатам которой возможны доначисления налогов и санкции. Самостоятельно сделав расчет налоговой нагрузки при ОСНО, организация или ИП определят, насколько они рискуют навлечь на себя проверку.

Если результат значительно ниже нормы, будет шанс пересмотреть и скорректировать деятельность, и заранее подготовить аргументы для объяснений с инспекторами.

Также расчет этого показателя поможет выбрать наиболее выгодный режим налогообложения.

Для ИП и ООО на ЕСХН

Если компания отчитывается по НДПИ, акцизам, водному налогу, платежам за пользование природными ресурсами, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, то нужно включить в расчет платежи и по этим налогам.

В таблице 2 того же Приложения 7 налоговики анализируют полученные показатели, сравнивают уровень нагрузки с показателями аналогичных налогоплательщиков, средними показателями по виду экономической деятельности и принимают решение, вызывать ли руководителя компании на комиссию в ИФНС.

ПСН – патентная система налогообложения

Кому подходит: Применять этот спецрежим вправе только ИП с определенными видами деятельности, список которых утверждается региональными нормативными актами. Уточняйте, патент на какие услуги и работы доступен в вашем регионе.Нельзя применять этот спецрежим, если у ИП более 15 сотрудников.Патентную систему можно совмещать с другими налоговыми режимами, а еще патент можно купить на ограниченный срок от 1 до 12 месяцев.Как перейти: перейти на патент можно добровольно в любой момент, предупредив налоговую инспекцию об этом за 10 дней.Какой налог платить: формула расчета налога при ПСН: Налоговая база * Ставка 6%, но в ряде случаев регионы могут снизить ставку до 0%.Налоговая база – это потенциально возможный доход, фиксированная величина. Ее размер зависит от двух параметров: регион и вид деятельности.

Узнать, сколько ИП должен платить за патент, можно тоже на официальном : выбирайте вид бизнеса и территорию работы, чтобы рассчитать сумму к уплате.Пример: стоимость патента на год для автосервиса на территории Московской области рассчитывается с учетом Закона Московской области от 6 ноября 2012 года N 164/2012-ОЗ так: потенциально возможный доход для ИП, ремонтирующего авто и не имеющего сотрудников, – 208 804 руб. * 6% = 12 528 рублей.Страховые взносы никак не влияют на расчет стоимости патента и оплачиваются отдельно.

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены . Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Расчет налоговой нагрузки при применении ОСНО

  1. Смена участника общества
  2. Регистрация АО
  3. Постановка на учет ПСН
  4. Оптимизация бизнес-процессов
  5. Расчет налоговой нагрузки при применении УСН 6 %
  6. Расчет налоговой нагрузки при совмещении налоговых режимов
  7. Изменение видов деятельности
  8. Расчет налоговой нагрузки при применении УСН 15 %
  9. Реорганизация
  10. Смена Генерального директора
  11. Ликвидация ИП
  12. Открытие/закрытие юридического лица/Внесение изменений
    • Регистрация ООО
    • Добровольная Ликвидация ООО
    • Смена участника общества
    • Внесение изменений в УСТАВ
    • Смена наименования
    • Смена Генерального директора
    • Изменение юридического адреса
    • Изменение видов деятельности
    • Открытие р/с
    • Реорганизация
    • Регистрация АО
    • Регистрация Некоммерческой организации
  13. Расчет налоговой нагрузки при применении ПСН
  14. Расчет налоговой нагрузки при применении ЕНВД
  15. Постановка на учет ИП на ЕНВД
  16. Добровольная Ликвидация ООО
  17. Открытие/закрытие ИП
    • Регистрация ИП
    • Ликвидация ИП
    • Постановка на учет ИП на ЕНВД
    • Постановка на учет ПСН
  18. Открытие р/с
  19. Смена наименования
  20. Регистрация ИП
  21. Изменение юридического адреса
  22. Внесение изменений в УСТАВ
  23. Регистрация ООО
  24. Регистрация Некоммерческой организации
  25. Оптимизация налогообложения
    • Расчет налоговой нагрузки при применении УСН 6 %
    • Расчет налоговой нагрузки при применении УСН 15 %
    • Расчет налоговой нагрузки при применении ПСН
    • Расчет налоговой нагрузки при применении ЕНВД
    • Расчет налоговой нагрузки при совмещении налоговых режимов
  1. Подготовка декларации 3 НДФЛ
    • Нулевая декларация 3-НДФЛ
    • Отчет о доходах по форме 3-НДФЛ
  2. Подготовка декларации ЕНВД
  3. Налоговый вычет за негосударственное пенсионное страхование и добровольное пенсионное обеспечение
  4. Обработка первичных документов
  5. Отчетность ИП на УСН 6 %
    • Книга учета доходов УСН 6 %
    • Подготовка декларации о доходах УСН 6%
  6. Отчетность ИП на ЕНВД
    • Подготовка декларации ЕНВД
  7. Подготовка декларации о доходах и расходах УСН 15%
  8. Отчетность ООО на УСН
    • Книга учета доходов и расходов УСН 15%
    • Книга учета доходов УСН 6%
    • Подготовка декларации о доходах УСН 6%
    • Подготовка декларации о доходах и расходах УСН 15%
  9. Постановка бухгалтерского учета с нуля
    • Анализ и определение налоговой нагрузки
    • Разработка основных принципов и методов учета — учетной политики
    • Составление рабочего плана счетов
  10. Налоговый вычет при оплате за лечение
  11. Книга учета доходов и расходов УСН 15%
  12. Ведение учета ООО на УСН
  13. Нулевая декларация 3-НДФЛ
  14. Отчетность ИП на ОСНО
  15. Расчет заработной платы
  16. Восстановление учета
    • Обработка первичных документов
  17. Ведение учета ИП на УСН
  18. Подготовка декларации о доходах УСН 6%
  19. Подготовка всех видов отчетности в ИФНС, ФСС, ПФР, органы статистики.
    • Отчетность за сотрудников
      • Подготовка справки о доходах по форме 2-НДФЛ
      • Подготовка отчетности в ПФР
      • Подготовка отчета о среднесписочной численности
    • Отчетность ИП на УСН 6 %
      • Книга учета доходов УСН 6 %
      • Подготовка декларации о доходах УСН 6%
    • Отчетность ИП на УСН 15 %
      • Книга учета доходов и расходов УСН 15%
      • Подготовка декларации о доходах и расходах УСН 15%
    • Отчетность ИП на ОСНО
    • Отчетность ИП на ПСН
      • Книга учета доходов ПСН
    • Отчетность ИП на ЕСХН
    • Отчетность ИП на ЕНВД
      • Подготовка декларации ЕНВД
    • Отчетность ООО на УСН
      • Книга учета доходов и расходов УСН 15%
      • Книга учета доходов УСН 6%
      • Подготовка декларации о доходах УСН 6%
      • Подготовка декларации о доходах и расходах УСН 15%
  20. Составление рабочего плана счетов
  21. Подготовка отчета о среднесписочной численности
  22. Отчетность за сотрудников
    • Подготовка справки о доходах по форме 2-НДФЛ
    • Подготовка отчетности в ПФР
    • Подготовка отчета о среднесписочной численности
  23. Аудит бухгалтерского учета
  24. Подготовка декларации о доходах УСН 6%
  25. Полное ведение учета ЮЛ и ИП
    • Ведение учета ИП на УСН
    • Ведение учета ООО на УСН
  26. Налоговый вычет при покупке/строительстве жилья
  27. Книга учета доходов и расходов УСН 15%
  28. Книга учета доходов ПСН
  29. Налоговый вычет при продаже автомобиля
  30. Книга учета доходов УСН 6 %
  31. Книга учета доходов УСН 6%
  32. Отчет о доходах по форме 3-НДФЛ
  33. Физическим лицам
    • Подготовка декларации 3 НДФЛ
      • Нулевая декларация 3-НДФЛ
      • Отчет о доходах по форме 3-НДФЛ
    • Налоговые вычеты
      • Налоговый вычет при оплате за лечение
      • Налоговый вычет за негосударственное пенсионное страхование и добровольное пенсионное обеспечение
      • Налоговый вычет при продаже автомобиля
      • Налоговый вычет при продаже недвижимого имущества
      • Налоговый вычет при покупке/строительстве жилья
      • Налоговый вычет при оплате за обучение
  34. Отчетность ИП на ЕСХН
  35. Налоговые вычеты
    • Налоговый вычет при оплате за лечение
    • Налоговый вычет за негосударственное пенсионное страхование и добровольное пенсионное обеспечение
    • Налоговый вычет при продаже автомобиля
    • Налоговый вычет при продаже недвижимого имущества
    • Налоговый вычет при покупке/строительстве жилья
    • Налоговый вычет при оплате за обучение
  36. Ведение отдельных участков бухгалтерского учета
    • Расчет заработной платы
  37. Юридическим лицам
    • Постановка бухгалтерского учета с нуля
      • Анализ и определение налоговой нагрузки
      • Разработка основных принципов и методов учета — учетной политики
      • Составление рабочего плана счетов
    • Восстановление учета
      • Обработка первичных документов
    • Аудит бухгалтерского учета
    • Полное ведение учета ЮЛ и ИП
      • Ведение учета ИП на УСН
      • Ведение учета ООО на УСН
    • Ведение отдельных участков бухгалтерского учета
      • Расчет заработной платы
    • Сопровождение проверок
    • Подготовка всех видов отчетности в ИФНС, ФСС, ПФР, органы статистики.

      • Отчетность за сотрудников
        • Подготовка справки о доходах по форме 2-НДФЛ
        • Подготовка отчетности в ПФР
        • Подготовка отчета о среднесписочной численности
      • Отчетность ИП на УСН 6 %
        • Книга учета доходов УСН 6 %
        • Подготовка декларации о доходах УСН 6%
      • Отчетность ИП на УСН 15 %
        • Книга учета доходов и расходов УСН 15%
        • Подготовка декларации о доходах и расходах УСН 15%
      • Отчетность ИП на ОСНО
      • Отчетность ИП на ПСН
        • Книга учета доходов ПСН
      • Отчетность ИП на ЕСХН
      • Отчетность ИП на ЕНВД
        • Подготовка декларации ЕНВД
      • Отчетность ООО на УСН
        • Книга учета доходов и расходов УСН 15%
        • Книга учета доходов УСН 6%
        • Подготовка декларации о доходах УСН 6%
        • Подготовка декларации о доходах и расходах УСН 15%
  38. Сопровождение проверок
  39. Налоговый вычет при оплате за обучение
  40. Подготовка отчетности в ПФР
  41. Подготовка декларации о доходах и расходах УСН 15%
  42. Отчетность ИП на ПСН
    • Книга учета доходов ПСН
  43. Отчетность ИП на УСН 15 %
    • Книга учета доходов и расходов УСН 15%
    • Подготовка декларации о доходах и расходах УСН 15%
  44. Разработка основных принципов и методов учета — учетной политики
  45. Налоговый вычет при продаже недвижимого имущества
  46. Подготовка справки о доходах по форме 2-НДФЛ
  47. Анализ и определение налоговой нагрузки
  1. Оформление срочных и бессрочных трудовых договоров с новыми сотрудниками
  2. Составление приказов о приеме и увольнении, перемещении сотрудников
  3. Аудит кадрового делопроизводства
  4. Формирование личных дел
  5. Постановка кадрового делопроизводства
    • Формирование личных дел
    • Составление приказов о приеме и увольнении, перемещении сотрудников
    • Оформление срочных и бессрочных трудовых договоров с новыми сотрудниками
  1. Обучение бухгалтера на любой участок бухгалтерского учета
  2. Обучение сотрудников финансового/кадрового отдела
    • Обучение бухгалтера на любой участок бухгалтерского учета
    • Обучение специалиста по кадрам
  3. Подбор бухгалтера
  4. Обучение специалиста по кадрам
  5. Подбор специалистов по бухгалтерскому, кадровому учету
    • Подбор бухгалтера
    • Подбор Главного бухгалтера
    • Подбор специалиста по кадрам
  6. Подбор специалиста по кадрам
  7. Подбор Главного бухгалтера
  1. Договор дарения и судебные споры по нему
  2. Уголовная ответственность при ДТП
  3. Фактическое принятие наследства
  4. Договор найма жилого помещения
  5. Взыскание задолженности
  6. Бракоразводный процесс
  7. Незаконные штрафы
  8. Некачественное выполнение работ по договору
  9. Наследственные споры
    • Оспаривание завещания
    • Принятие наследства по истечении срока
    • Сбор документов, оформление наследства у нотариуса.

    • Фактическое принятие наследства
  10. Выделение доли в натуре (раздел) общей собственности
  11. Договор займа
  12. Незаконное увольнение
  13. Трудовые споры
    • Незаконное увольнение
    • Восстановление на работе
    • Невыплата заработной платы
    • Незаконные штрафы
    • Незаконное возложение материальной ответственности
    • Принуждение к подписанию документов
  14. Договор купли-продажи автомобиля
  15. Сделки с участием физических лиц
    • Договор купли-продажи недвижимого имущества
    • Договор купли-продажи автомобиля
    • Договор найма жилого помещения
    • Договор дарения и судебные споры по нему
    • Договор мены
    • Договор займа
    • Договор ренты
    • Кредитный договор
    • Договор о выполнении работ (бытовой подряд)
    • Некачественное выполнение работ по договору
    • Договор личного страхования
  16. Лишение родительских прав
  17. Жилищные споры
    • Определение порядка пользования жилым помещением
    • Выделение доли в натуре (раздел) общей собственности
    • Определение доли в оплате ЖКУ
    • Определение/отчуждение долей в общей собственности
  18. Определение/отчуждение долей в общей собственности
  19. Определение места жительства ребенка, порядок общения, при раздельном проживании родителей.

  20. Договор личного страхования
  21. Невыплата заработной платы
  22. Определение порядка пользования жилым помещением
  23. Восстановление родительских прав
  24. Восстановление на работе
  25. Договор мены
  26. Договор купли-продажи недвижимого имущества
  27. Семейные споры
    • Бракоразводный процесс
    • Определение места жительства ребенка, порядок общения, при раздельном проживании родителей.
    • Взыскание алиментов
    • Раздел совместно нажитого имущества
    • Лишение родительских прав
    • Установление / оспаривание отцовства
    • Судебные споры / Брачный договор
    • Восстановление родительских прав
  28. Договор ренты
  29. Административная ответственность при ДТП
  30. Защита прав потребителей
  31. Вас признали виновником ДТП
  32. Сбор документов, оформление наследства у нотариуса.
  33. Судебные споры / Брачный договор
  34. Юридические услуги организациям
    • Взыскание задолженности
  35. Возмещение ущерба в результате ДТП
  36. Установление / оспаривание отцовства
  37. Договор о выполнении работ (бытовой подряд)
  38. Взыскание алиментов
  39. Определение доли в оплате ЖКУ
  40. Оспаривание завещания
  41. ДТП
    • Возмещение ущерба в результате ДТП
    • Вас признали виновником ДТП
    • Административная ответственность при ДТП
    • Уголовная ответственность при ДТП
  42. Незаконное возложение материальной ответственности
  43. Кредитный договор
  44. Раздел совместно нажитого имущества
  45. Принятие наследства по истечении срока
  46. Юридические услуги физическим лицам
    • Жилищные споры
      • Определение порядка пользования жилым помещением
      • Выделение доли в натуре (раздел) общей собственности
      • Определение доли в оплате ЖКУ
      • Определение/отчуждение долей в общей собственности
    • Семейные споры
      • Бракоразводный процесс
      • Определение места жительства ребенка, порядок общения, при раздельном проживании родителей.

      • Взыскание алиментов
      • Раздел совместно нажитого имущества
      • Лишение родительских прав
      • Установление / оспаривание отцовства
      • Судебные споры / Брачный договор
      • Восстановление родительских прав
    • Наследственные споры
      • Оспаривание завещания
      • Принятие наследства по истечении срока
      • Сбор документов, оформление наследства у нотариуса.
      • Фактическое принятие наследства
    • Трудовые споры
      • Незаконное увольнение
      • Восстановление на работе
      • Невыплата заработной платы
      • Незаконные штрафы
      • Незаконное возложение материальной ответственности
      • Принуждение к подписанию документов
    • Защита прав потребителей
    • ДТП
      • Возмещение ущерба в результате ДТП
      • Вас признали виновником ДТП
      • Административная ответственность при ДТП
      • Уголовная ответственность при ДТП
    • Сделки с участием физических лиц
      • Договор купли-продажи недвижимого имущества
      • Договор купли-продажи автомобиля
      • Договор найма жилого помещения
      • Договор дарения и судебные споры по нему
      • Договор мены
      • Договор займа
      • Договор ренты
      • Кредитный договор
      • Договор о выполнении работ (бытовой подряд)
      • Некачественное выполнение работ по договору
      • Договор личного страхования
  47. Принуждение к подписанию документов
  1. Акция! Учет зарплаты и отчетность бесплатно!

  2. Акция! Месяц обслуживания бесплатно!

  3. Акция! ООО или ИП бесплатно!

Общий режим налогообложения предусмотрен как для ИП, так и для всех юридических лиц. При этом отчетность и налоги, которые платят ИП и юридические лица частично не совпадают. ВАЖНО:

  1. Если вы являетесь плательщиком Торгового сбора, вы можете уменьшить налог на прибыль и НДФЛ на суммы уплаченного в отчетном периоде торгового сбора, в пределах исчисленного.
  2. Если по итогам расчетов у вас получился НДС к уплате с минусом – вы имеете право возместить его из бюджета!
  3. Расходы для ИП на ОСНО должны быть обязательно оплачены, в то время как ООО может принимать расходы к налоговому учету методом начисления!
  4. Счета-фактуры можно переносить на другие периоды, но не более чем на три года.
  5. Также надо учесть, что все расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально.

Итак, налоги и взносы к уплате при применении ОСНО для ИП и для ООО.

Налог/Взнос ИП ООО НДФЛ – рассчитывается по формуле Доходы минус Расходы.

ДА НЕТ Налоги и взносы с ФОТ, при условии, что есть сотрудники. ДА ДА Взносы в ПФР за ИП – фиксированные. ДА нет Взносы в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,0 рублей от выручки, но не более, чем 154 851, 84 в 2016 году ДА нет Налог на имущество ДА ДА НДС ДА ДА Транспортный налог, при наличии транспорта.

ДА ДА ВАЖНО:

  1. При расчете НДФЛ необходимо иметь ввиду, что условия для принятия расходов для расчета налога регламентированы. Для большинства расходов не достаточно только факта оплаты поставщику!
  2. ПФР 1 % для ИП считается от всей выручки при применении ОСНО.
  3. НДС учитывается отдельно и не участвует в налоговой базе по расчету НДФЛ и налога на прибыль.
  4. Если у предпринимателя нет подтвержденных расходов, он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20 % от суммы доходов

Давайте рассчитаем налоговую нагрузку Согласно Условиям нашего примера.

Налоги и взносы Расчет для ИП Расчет для ООО НДФЛ Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги и взносы начислены и уплачены, то есть условия для принятия расходов соблюдены, мы просто вычитаем все расходы из выручки для того, чтобы определить налоговую базу: (56 000 000 – 8 542 373) – (40 000 000 – 6 101 694) – 1 700 000 – 513 400 – (1 120 000 – 170 848) — (160 000 – 24 407) – 23 153, 33 – 131 698,51 = 10 261 176.

Налог к Уплате: 10 106 324,16 * 13 % = 1 313 822, 14 р. нет Налог на прибыль нет Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги и взносы начислены и уплачены, то есть условия для принятия расходов соблюдены, мы просто вычитаем все расходы из выручки для того, чтобы определить налоговую базу: (56 000 000 – 8 542 373) – (40 000 000 – 6 101 694) – 1 700 000 – 513 400 – (1 120 000 – 170 848) — (160 000 – 24 407) = 10 261 176. Налог к Уплате: 10 261 176 * 20 % = 2 052 235 р.

Налоги и взносы с ФОТ 1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р. 1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р.

Взнос в ПФР фиксированный 23 153, 33 р.

нет Взнос в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,00 56 000 000 * 1 % = 560 000 р. Учитывая ограничения, ваш взнос будет максимальным и равен: 154 851, 84 – 23 153, 33 = 131 698,51 нет НДС Считаем, что все счета-фактуры в наличии и правильно оформленные. Налог к уплате: 2 245 424 р. Считаем, что все счета-фактуры в наличии и правильно оформленные.
Налог к уплате: 2 245 424 р. Считаем, что все счета-фактуры в наличии и правильно оформленные.

Налог к уплате: 2 245 424 р. НДФЛ при получении дивидендов нет Расчет прибыли, на основании которой начислены дивиденды ниже. 8 208 941 * 13 % = 1 067 162 р.

Итого, вы заплатите государству в разные фискальные органы и бюджеты за год 1 313 822,14 + 513 400 + 23 153,33 + 131 698,51+ 2 245 424 = 4 227 497, 98 р. 2 052 235 + 513 400 + 2 245 424 +1 067 162) = 5 878 221 р. Теперь посчитаем заработок предпринимателя и учредителя ООО, исходя из прибыли ООО с учетом условий данной задачи: ИП Учредитель ООО Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки.

47 457 627 – 33 898 306 – 1 700 000 – 949 152 — 135 593 – (4 227 497, 98 – 2 245 424) = 8 792 502, 02 р. Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки, для того, чтобы определить прибыль ООО: 47 457 627 – 33 898 306 – 1 700 000 – 949 152 — 135 593 – (5 878 221 – 1 067 162 – 2 245 424) = 8 208 941 р. Далее определяем доход учредителя, предполагая, что вся прибыль будет распределена учредителю: 8 208 941 — 13 % = 7 141 779 р.

Хотите просчитать и выбрать оптимально подходящую организационно-правовую форму и налоговый режим в вашем конкретном случае?

Звоните 8 (495) 792-01-90 или заказывайте Обратный звонок.

Стоимость первичной консультации от 5 000 рублей. При заключении договора на обслуживание — консультация бесплатно.

Электронный сервис » Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» поможет самостоятельно оценить налоговые риски

Дата публикации: 21.02.2019 11:34 Федеральная налоговая служба запустила новый электронный сервис С его помощью организации, применяющие общий режим налогообложения, смогут сравнивать свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным видам налогов, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов. Калькулятор налоговой нагрузки позволит бизнесу увидеть себя глазами налоговой службы, оценить уровень налоговой нагрузки своего предприятия и является частью электронного сервиса .

Напомним, что налоговая нагрузка рассчитывается как отношение уплаченных налогов к доходам организации. Уровень фискального бремени может отличаться в зависимости от отраслевой принадлежности, масштабов деятельности компании, региональных факторов, влияющих на условия ведения бизнеса.

Поэтому одним из общепринятых методов определения обоснованности налоговой нагрузки компании является ее сравнение со средними значениями по отраслям экономики (за исключением финансового и бюджетного секторов экономики, что обусловлено спецификой их налогообложения).

Калькулятор налоговой нагрузки сравнивает уровень налоговой нагрузки Вашей организации со средней по налогоплательщикам, которые работают в этом же регионе и занимаются тем же видом деятельности.Уточним, что контрольная деятельность налоговых органов организована по принципу риск ориентированного подхода, согласно которому процесспланирования выездных налоговых проверок построен на отборе налогоплательщиков по критериям риска совершения налогового правонарушения.

Самостоятельная оценка рисков поможет налогоплательщику принять меры по устранению налоговых рисков.Отклонение налоговой нагрузки и заработной платы от среднеотраслевых значений сами по себе не являются достаточным основанием для доначисления налогов.

Для этого налоговому органу необходимо будет в ходе проверки доказывать факт получения необоснованной налоговой выгоды и нарушения налогового законодательства. Чтобы упростить пользование налоговым калькулятором, на официальном сайте ФНС России размещен обучающий Поделиться:

Совокупная нагрузка

Совокупная налоговая нагрузка вычисляется очень усреднено.

Формула ее крайне проста: это частное налоговых отчислений и выручки.

В уточненном варианте она может выглядеть так: НН = СнОг х 100% / СВг – НДС, где: НН – налоговая нагрузка; СнОг – сумма налогов, уплаченная по данным отчета в налоговом году; СВг – сумма выручки по бухгалтерским документам, соответствующих налоговому годичному периоду; в нее не включаются НДС и акцизы.
В уточненном варианте она может выглядеть так: НН = СнОг х 100% / СВг – НДС, где: НН – налоговая нагрузка; СнОг – сумма налогов, уплаченная по данным отчета в налоговом году; СВг – сумма выручки по бухгалтерским документам, соответствующих налоговому годичному периоду; в нее не включаются НДС и акцизы.

Данная методика разработана и рекомендована к применению Минфином РФ.

Нагрузка будет признана низкой и вызовет пристальное внимание налоговых органов, если вычисленный показатель будет меньше среднеотраслевых значений, ежегодно обновляемых на сайте ФНС.

К СВЕДЕНИЮ! Существуют и другие методики расчета налоговой нагрузки в совокупности, предложенные в различных экономических изданиях. ПРИМЕР. Рассчитаем нагрузку условного ООО «Долгождан», занимающегося гостиничным бизнесом.

ФНС определил средний уровень нагрузки для такого вида бизнеса как 9%. Выручка предприятия по данным финансового отчета за 2015 год составила 40 млн.

руб. Налоговые декларации, поданные фирмой в этом году, показали следующие суммы налоговых отчислений:

  1. налог на имущество организаций – 520 тыс. руб.;
  2. налог на прибыль – 1,2 млн. руб.;
  3. транспортный налог – 250 тыс. руб.
  4. НДС – 1, 1 млн. руб.;

С заработных плат сотрудников был удержан НДФЛ на 750 тыс. руб. Страховые взносы, а также перечисления в Пенсионный фонд, для данного расчета значений не имеют.

Налоговая нагрузка ООО «Долгождан»: 1 100 000 + 1 200 000 + 520 000 + 250 000 + 750 000 = 2 625 000 руб. Делим на показатель прибыли: 2 625 000 / 40 000 000 = 0,065.

Умножаем на 100%, получаем 6,5 %. Вычисленный результат меньше среднего (9%), определенного ФНС для этой отрасли бизнеса. Поэтому ООО «Долгождан» будет включено в план выездных налоговых проверок, либо его сотрудники будут вызваны в налоговую для дачи пояснений.

Расчет нагрузки по налогу на прибыль

Также налоговая служба разработала несколько формул расчета по конкретным налогам для индивидуального предпринимателя или коммерческих компаний.

Они зависят от конкретной системы налогообложения – соответствующие рекомендации представлены в одном из писем. Расчеты производятся по каждому налогу в отдельности, затем суммируются и соотносятся с объемом доходов за тот же период. Например, в случае налога на прибыль формула следующая: Нагрузка = Нп/(Дреал+Двн)*100% Нп – это величина налога на прибыль, которая определяется по декларации, Дреал – это доходы, полученные от реализации, а Двн – это внереализационные доходы (например, прибыли от прошлых лет, доходы от выявления излишков в результате инвентаризации и т.п.).

Например, в случае налога на прибыль формула следующая: Нагрузка = Нп/(Дреал+Двн)*100% Нп – это величина налога на прибыль, которая определяется по декларации, Дреал – это доходы, полученные от реализации, а Двн – это внереализационные доходы (например, прибыли от прошлых лет, доходы от выявления излишков в результате инвентаризации и т.п.). Мнение экспертаКочергин СергейСпециалист по налогообложению, финансовый менеджер, эксперт сайта ПРИМЕР Компания оказывает полиграфические услуги частным и юридическим лицам, за календарный год получила доходы в размере 49 млн рублей.

Дополнительно за тот же период получены внереализационные доходы на сумму 1 млн рублей. Общая сумма налога на прибыль составила 2 млн.

рублей. Тогда 2/(49+1)*100% = 4%.

Если по подсчетам других налогов общий уровень нагрузки будет примерно таким же, налоговая инспекция также с высокой вероятностью проведет проверку (среднее значение по отрасли 9,2%).

Нормальный показатель нагрузки

Эти значения актуальны в 2020 году.

Они зависят от вида деятельности организации или ИП. Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%. Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора.

Отклонения от нормы всегда невыгодны для налогоплательщиков, потому что при обнаружении ошибки выписываются штрафные санкции от государства.

В случае обнаружения недочета компании необходимо выявить причины низкой нагрузки.

Среди них может быть:

  1. совершения экспорта.
  2. повышение затрат на оборудование или поставщиков;
  3. проведение необходимых вложений;
  4. временно проблемная реализация;
  5. неправильно поставленный код типа деятельности;

Эти аргументы предоставляются в Федеральную службу. Так компания оберегается от штрафных санкций. Для фискальных органов юридическое лицо подготавливает документы с пояснением причин, которые проходят рассмотрение на протяжении трех дней.

В том случае, если организация уклоняется от предупреждений и предписаний фискальной службы, то она вправе предпринять более жестокие меры наказания. На выездной проверке она замораживает счет производства или открывает уголовное дело по факту невыплаты обязательных средств государству.

Налоговая нагрузка по НДС

Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ не предусматривает расчет налоговой нагрузки по отдельным видам налогов. Соответственно, нет и ориентиров, на которые налогоплательщик может опираться при решении вопроса, достаточно ли, с точки зрения налоговиков, он уплачивает того или иного налога.

Тем не менее такой расчет как инспекция, так и налогоплательщик могут производить.

И недостаточное, по мнению налоговой инспекции, значение налоговой нагрузки по НДС может привлечь к налогоплательщику повышенное внимание. Так, исходя из указанного выше алгоритма, для налоговой нагрузки по НДС формула расчета на примере может выглядеть так.

Предположим, сумма уплаченного НДС за 2017 год составила 47 500 тыс.руб., а величина выручки (без НДС) и прочих доходов составила 3 200 000 тыс.руб.

Следовательно, налоговая нагрузка по НДС составит 1,5% (47 500 / 3 200 000 * 100).

Обращаем внимание, что применительно к НДС налоговиков интересует больше такой показатель, как доля налоговых вычетов в сумме начисленного НДС за 12 месяцев.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+