Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Платиится ли ндфл с уволенного работника который принес больничный

Платиится ли ндфл с уволенного работника который принес больничный

Платиится ли ндфл с уволенного работника который принес больничный

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении


При этом перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее следующего дня (согласно п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, если работник уволился 22 мая, то в этот день ему перечисляется компенсация за минусом налога. А 23 мая работодатель обязан перевести ее в бюджет. Но если работодатель выполнит свои обязанности налогового агента досрочно и перечислит налог в день выплаты дохода, то это не будет считаться нарушением.

Отражение выплаты больничных в отчетности 6-НДФЛ

Основная сложность при отражении НДФЛ с пособий по нетрудоспособности связана с возможным переходящим периодом начисления больничного и его оплаты.

То есть бухгалтер может начислить пособие одним месяцем, предположим, сентябрем 2018 г., а по факту выплатить его в следующем квартале — в октябре 2018 г. Но, несмотря на такое несоответствие, пособие по больничному будет отражено в 1 и 2 разделах 6-НДФЛ уже за IVквартал 2018 г., но в отчете за IIIквартал суммы начисленного пособия, исчисленного и удержанного НДФЛ отражены не будут. Это связано с тем, что по нормам НК РФ, как уже было отмечено ранее, сумма исчисленного и удержанного НДФЛ с больничных определяется на дату фактической выплаты пособия (в октябре 2018 г.).

Однако наличие переходящих сроков при отражении оплаты больничных листов в 6-НДФЛ могут иметь место.

Так, в своем ФНС разъяснила следующее: в тех случаях, когда последний день срока перечисления НДФЛ с больничного приходится на день, признаваемый выходным и/или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ считается ближайший следующий за ним рабочий день. Особое значение это имеет при переходе сроков из одного квартала в другой. Например,дата выплаты пособия по листу нетрудоспособности работнику — 18.12.2018.

Срок перечисления НДФЛ в бюджет выпадает на 31.12.2018, но этот день является выходным, следовательно, срок смещается на следующий месяц в первый рабочий день — 09.01.2019. При этом в расчете 6-НДФЛ за IVквартал 2018 г.

сумма пособия и исчисленного и удержанного налога будет отражена только в 1 разделе (заполняются строки 020, 040, 070), а в расчете за Iквартал 2020 г. должен быть заполнен только 2 раздел:

  1. в строке 100 указывается дата фактического получения дохода (выплаты пособия) — 18.12.2018;
  2. в строках 130 и 140 указываются суммы полученного пособия и удержанного с пособия налога соответственно.
  3. в строке 120 — срок перечисления налога 09.01.2019;
  4. в строке 110 — дата удержания налога 18.12.2018;

Федеральное законодательство и порядок начисления выплат

Работники, не успевшие трудоустроиться после увольнения, могут в период поиска новой работы заболеть. Оплата больничных, в том числе и оформленных после увольнения сотрудника, регулируется ФЗ №255 от 29/12/06 г.

Чтобы больничный уволенного работника был оплачен, необходимо помнить о сроках:

  1. дата открытия больничного — не позднее 30 дней с момента увольнения;
  2. дата обращения к бывшему работодателю – не позднее полугода с момента выдачи больничного на руки.

При этом оплачиваются все дни болезни, а не только попадающие в месячный после увольнения интервал.

Размер больничного пособия, назначенного после увольнения, не зависит от стажа. Он всегда будет составлять 60% от среднего заработка.

Об этом говорится в ст. 5, 7, 12 ФЗ №255. Работник может уволиться по собственному желанию, находясь на больничном. С учетом того что сотрудник заболел до увольнения, 60%-е ограничение при расчете снимается, применяется расчет по стажу.

Буквальная трактовка ст. ст. 13-3, 5-2 Федерального закона, которых чаще всего придерживается бывший работодатель, позволяет сделать вывод, что оплата больничного возможна, только если он выписан на самого гражданина, а не на члена семьи, за которым тот ухаживал. Если работник в указанные выше сроки успел найти новую работу, больничный ему обязаны оплатить там. Для этого он должен иметь на руках справку специальной формы с прежнего места работы, где указана сумма заработной платы, входящая в расчет среднедневного заработка за расчетный период.

На заметку! Сотрудник, собирающийся уволиться по собственному желанию, должен предупредить об этом работодателя письменно за 2 недели (ТК РФ, ст.

80). Если в этот период он заболеет, больничный засчитывается в срок отработки, не увеличивая его.

Как оплатить больничный при аннулировании трудового договора

Н.Г.

Ильинцева, г. Самара Трудовой договор с новым сотрудником был заключен 1 февраля 2016 г. Он должен был приступить к работе 15 февраля 2016 г. Однако в этот день он на работу не вышел. 17 февраля 2016 г. трудовой договор был аннулирован. 18 февраля 2016 г. этот человек вышел на работу и предъявил больничный с 10 по 17 февраля.

18 февраля 2016 г. этот человек вышел на работу и предъявил больничный с 10 по 17 февраля. Разве мы обязаны оплатить этот больничный, ведь трудовой договор был аннулирован раньше, чем закрыт больничный? Если обязаны, какую дату нужно указать в больничном как дату начала работы?

: Вы обязаны оплатить больничный.

Ведь при аннулировании трудового договора пособие выплачивается со дня, с которого работник должен был приступить к работе, до дня аннулирования трудового договора, но не более чем за 75 календарных дней (за исключением заболевания туберкулезом).

В вашем случае пособие нужно выплатить за период с 15 по 16 февраля. А в строке «Дата начала работы» нужно указать: 15.02.2016.

Основание увольнения – собственное желание сотрудника

Это самая распространенная жизненная ситуация.

Сотрудник в поисках новой работы написал заявление об увольнении, отработал положенное время (14 дней) и собрался устраиваться на новое место, обещающее большие перспективы.

Но в силу жизненных обстоятельств заболел.Оплатит ему этот листок нетрудоспособности его бывший работодатель на общих основаниях, которые распространяются на уволенных работников, принесших больничный лист в течение 6 месяцев после расторжения с ними трудовых правоотношений.

А начало больничного должно захватывать 30-дневный интервал между датой расторжения трудового договора и обращением в медицинское учреждение.При серьезном заболевании, длящемся продолжительное время, бывший сотрудник все равно может претендовать на оплату его нетрудоспособности. Просто подобное решение принимает уже сам Фонд социального страхования.

При наличии нескольких листов временной нетрудоспособности решение об их оплате также принимает ФСС РФ.Выплатить начисленную сумму работнику должны в течение месяца.

Что будет, если выплатить пособие человеку со статусом безработного

Какие последствия будут, если бывший работник не сообщит нам, что стоит на учете в центре занятости, принесет больничный без отметки о таком учете и мы выплатим ему пособие? — В законодательстве нет однозначного ответа на вопрос о том, положено ли человеку, который имеет статус безработного, пособие по болезни.

С одной стороны, в Законе № 255-ФЗ прямо не сказано, что получение пособия по безработице исключает выплату пособия по временной нетрудоспособности, наступившей в течение 30 календарных дней со дня увольнения. Так, на сайте Тверского отделения ФСС в разделе «Вопрос — Ответ» можно найти разъяснения о том, что регистрация человека в службе занятости и признание его безработным не являются основанием для отказа в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности бывшим работодателем.

Так, на сайте Тверского отделения ФСС в разделе «Вопрос — Ответ» можно найти разъяснения о том, что регистрация человека в службе занятости и признание его безработным не являются основанием для отказа в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности бывшим работодателем. Тверское отделение Фонда объяснило, что это два различных вида государственных компенсаций, одновременное использование которых законодательством не исключается. С другой стороны, официальных писем ФСС по этому вопросу нет.

Рекомендуем прочесть:  График шумных работ в мо

Поэтому нельзя исключить вероятность того, что в такой ситуации ваше отделение Фонда будет рассуждать так: •пособие по временной нетрудоспособности — это компенсация утраченного из-за болезни либо травмы заработка (выплат, вознаграждений), ; •если за время нетрудоспособности человек получил выплату в виде пособия по безработице, то и компенсировать ему нечего.

А значит, пособие по временной нетрудоспособности ему не полагалось.

Но даже если это произойдет, то, как мы сказали выше, взыскивать сумму пособия Фонд должен не с вас, а с человека, который предъявил вам больничный и не уведомил вас, что стоит на учете в центре занятости. Вы не обязаны самостоятельно выяснять, имеет бывший работник статус безработного или нет.

Сроки оплаты

Все причитающиеся выплаты необходимо отдать сотруднику в день расчета.

Должны быть выплачены: зарплата за отработанный период, компенсация за неиспользованный отпуск и пр.

В этот же день работник должен забрать полностью оформленную трудовую книжку. Но больничных листов эти правила не касаются. Лист нетрудоспособности следует предоставить в бухгалтерию сразу же после закрытия, даже если на этот момент работник уже не состоит в трудовых отношениях с работодателем. После получения больничного листа от бывшего сотрудника администрация обязана в течение 10 дней начислить ему пособие по потере трудоспособности.
После получения больничного листа от бывшего сотрудника администрация обязана в течение 10 дней начислить ему пособие по потере трудоспособности.

Но сама выплата может быть позже — с ближайшей зарплатой (авансом).

В каких случаях начисляются деньги, а когда могут отказать?

Уволенный работник вправе получить денежные средства за период нетрудоспособности, если соблюдены следующие условия:

  1. больничный лист предоставлен работодателю в течение 6 месяцев с момента его закрытия.
  2. листок открыт в первые 30 дней после расторжения трудового договора (ТД) с работодателем;
  3. уволенный гражданин не успел трудоустроиться за этот период;
  4. работодатель вносил страховые взносы в ФСС;
  5. листок открыт на имя бывшего сотрудника;

Пособие по нетрудоспособности не будет начислено, если:

  1. болезнь наступила спустя 30 календарных дней с момента увольнения;
  2. человек трудоустроился на новое рабочее место, с этого момента взносы в ФСС платит новый работодатель, а, соответственно, за получением средств при наступлении страхового случая необходимо обращаться к нему;
  3. листок был предоставлен по прошлому месту работы позднее 6 месяцев, но если заболевание имело тяжелый характер, и имеется соответствующее медицинское подтверждение, то оплата может быть произведена.

Кроме этого, согласно ст.

9 №255-ФЗ в оплате больничного будет отказано в таких случаях:

  • Болезнь или травма была получена по причине умышленного нанесения вреда своему здоровью или попытке свести счеты с жизнью.
  • Человек стал нетрудоспособным в результате совершения им противоправного действия.

О том, может ли работодатель отказать сотруднику в оплате больничного листа после увольнения и что делать в таком случае, узнаете в этой статье.

Больничный умершего сотрудника

Если учреждение находится в регионе, не участвующем в пилотном проекте ФСС, назначение и выплата пособия по временной нетрудоспособности должны быть произведены работодателем (с которым на момент смерти застрахованный состоял в трудовых отношениях) родственникам застрахованного лица на основании выданного и оформленного надлежащим образом больничного листа за весь период нетрудоспособности, включая день смерти застрахованного.Для получения пособия по временной нетрудоспособности родственникам застрахованного лица следует обратиться в бухгалтерию работодателя и представить необходимые документы.

Аналогичные разъяснения можно найти на официальном сайте ФСС (http://fss.ru/ru/consultation/10616/6810/19373.shtml).Обратите внимание на следующее существенное обстоятельство.

А если экс-работник получит детский вычет дважды?

Часто бухгалтеры опасаются, что человек уже успел выйти на другую работу. И если предоставить ему вычет, то он получит его дважды: на новой работе и у бывшего работодателя.

А это незаконно, так как вычет за каждый месяц может быть предоставлен только один раз, то есть у одного налогового агента.

Опасаетесь, что один и тот же детский вычет человек получает не только у вас, но и у другого налогового агента?

Зря! Вам по этому поводу волноваться не нужно Поэтому часто встречаются рекомендации потребовать у бывшего работника: •трудовую книжку — чтобы убедиться в отсутствии в ней записей о новой работе. Но, во-первых, это не гарантирует отсутствия выплат от другого налогового агента — человек может, например, получать доходы по гражданско-правовому договору.

Во-вторых, отказ показать трудовую книжку не дает вам права отказать в предоставлении вычета; •справку 2-НДФЛ от нового работодателя за весь период с момента увольнения в вашей организации — если работник уже начал работать в другом месте. Однако такая справка необходима только

«в случае начала работы не с первого месяца налогового периода»

, причем для предоставления вычета именно по новому месту работы. Так что непредоставление этой справки тоже не повод отказать человеку в вычете.

Поэтому требовать эти документы не нужно.

При наличии у вас заявления на детский вычет и подтверждающих документов вы должны его предоставить. Вы не обязаны выяснять, не написал ли уже человек такое же заявление другому налоговому агенту. Он сам должен позаботиться о том, чтобы вычет ему предоставлял только один налоговый агент. И отвечать за неправомерное получение повторного вычета в случае чего должен именно он, а не ваша организация.
И отвечать за неправомерное получение повторного вычета в случае чего должен именно он, а не ваша организация.

Могут ли это сделать в последний день его отсутствия?

В день закрытия листа нетрудоспособности уволить могут по следующим причинам:

  1. при ликвидации организации или ИП;
  2. при окончании срока действия трудового договора (если он срочный).
  3. по соглашению сторон;
  4. по инициативе самого работника, если эта дата была указана им в заявлении;

В остальных случаях работодателю придется дождаться выхода сотрудника с больничного.

О том, может ли последний день больничного листа считаться датой увольнения работника, говорится в отдельной статье.

Порядок налогообложения

НДФЛ облагаются следующие категории доходов физических лиц:

  1. иные способы получения дохода.
  2. выплаты по больничным листам;
  3. доход от сдачи имущества;
  4. доходы от источников за пределами государства;
  5. премия;
  6. доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее пяти лет с 2016 года;
  7. гонорар за интеллектуальную деятельность;
  8. заработная плата;
  9. подарки и выигрыши;

По всем этим пунктам граждане обязаны уплатить налог в размере 13 процентов в бюджет работодателя или налогового агента. Ставка измеряется в рублях и является фиксированной.

Налоговый агент уже перечисляет сумму полученных выплат в бюджет.

Если доходы физическим лицом получены без участия налогового агента, к примеру, при продаже имущества, то в конце года налогоплательщиком заполняется декларация на соответствующий вид дохода и подается в налоговую инспекцию по месту жительства, где и уплачивается сам налог. Декларацию заполняют на следующие категории:

  1. подарки;
  2. доходы от продажи имущества;
  3. вознаграждения от физических лиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами, от выполнения работы или аренды имущества;
  4. любой доход, с которого не было удержано налога налоговыми агентами.
  5. выигрыши в розыгрышах и лотереях;
  6. доходы в качестве вознаграждения физического лица как автора или преемника научных и культурных достижений;

Налоговыми агентами являются все физические и юридические лица, на которые возложена обязанность исчислять, удерживать и переводить налоговые средства в государственный бюджет. А налогоплательщиками считаются все резиденты Российской Федерации, то есть лица, проживающие на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев.

Также ими являются и нерезиденты: лица, не проживающие в России, но получающие доход на территории страны. Работодатели и другие налоговые агенты подают данные в течение всего календарного года, уплачивая налог за работников. А вот физические лица без налогового агента обязаны подать декларацию о доходах не позднее 30 апреля в территориальный налоговый орган.

К декларации прилагается справка 2-НДФЛ и все документы, подтверждающие доход и его номинальную стоимость.

Подачу документов можно осуществить лично, по почте или в электронном виде. Затем по декларации физическому лицу начисляется налог, который он обязан уплатить до 15 июля этого же года.

Налоговые агенты проделывают всю процедуру самостоятельно, при этом они:

  1. при невозможности удержать полный налог сообщают об этом в налоговую службу;
  2. не учитывают доходы физических лиц, которые регулируются другими налоговыми агентами;
  3. не могут удержать сумму налога с дохода, если она превысит половину этого дохода;
  4. исчисляют 13-процентный налог каждый месяц с нарастающим итогом суммы налогообложения.

При этом существуют различные налоговые ставки НДФЛ, кроме привычных 13 процентов. Для нерезидентов ставка составляет 15 процентов от доходов, которые физические лица получили от компаний в России. 30 процентов составляет налоговая ставка для резидентов с другими категориями доходов в стране.

35 процентов устанавливается для следующих видов дохода:

  1. проценты по банковским депозитам, превышающие установленные законом уровни;
  2. сумме экономии средств при получении кредитов, превышающей установленную законом сумму.
  3. доход, полученный за использование финансов пайщиками кредитных потребительских кооперативов в размере, превышающем установленный государством;
  4. любые выигрыши и призы, полученные от компаний в рамках рекламных акций и превышающие 4 тысячи рублей;

Низкую налоговую ставку в виде 9 процентов имеют следующие лица:

  1. резиденты Российской Федерации, инвестирующие средства в отечественные или международные организации;
  2. учредители и доверительные управляющие при приобретении сертификатов на ипотеку.
  3. доходы по облигациям, имеющим покрытие по ипотеке;

Льготами считаются:

  1. стандартные налоговые вычеты;
  2. имущественные.
  3. социальные;

К стандартным относятся:

  1. на ребенка-инвалида до 18 лет и на обучающегося инвалида первой и второй группы до 24 лет — 12000 родителям и усыновителям, и 6000 — опекунам.
  2. инвалидам детства, узникам концлагерей — 500 рублей;
  3. за первого и второго ребенка — 1400 рублей, на третьего — 3000 рублей;
  4. эвакуированным из зон поражения Чернобыльской АЭС и производства «Маяк» — 500 рублей;
  5. вычеты героям Советского Союза, а также РФ и Героям Орденов Славы — 500 рублей;
  6. выплаты инвалидам ВОВ, а также инвалидам из числа военнослужащих — 3000 рублей;
  7. вычеты участникам ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и аварии на производственном объединении «Маяк», а также иным ликвидаторам последствий радиационных поражений — 3000 рублей за месяц;

К социальным:

  1. на благотворительные цели и пожертвования не более 25 процентов за год;
  2. на негосударственное пенсионное обеспечение или добровольное страхование сроком не более пяти лет.
  3. на обучение детей, братьев и сестер, а также на свое обучение;
  4. прохождение независимой оценки своей квалификации;
  5. уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии;
  6. на лечение себя, супруга, родителей и детей;

При этом вычет составляет фактическую сумму расходов, не превышая 120 тысяч рублей в год.

На образование каждого ребенка сумма вычитается не более 50 тысяч в год. А на компенсацию по дорогостоящему лечению ограничений по вычетам нет.

К имущественным вычетам относят сумму от продажи имущества при владении им более пяти лет, при этом общий вычет не превышает миллиона рублей за год. Для подтверждения оснований для вычета из налога нужно подать вместе с декларацией или работодателю соответствующие подтверждающие документы:

  1. договоры купли-продажи имущества с подтверждением срока давности владения им;
  2. документы, подтверждающие благотворительные пожертвования;
  3. награды и медали и так далее.
  4. чеки на лечение, договоры об обучении;
  5. справки об инвалидности;

Документы можно подавать в виде копий.

Больничный лист открыт до прекращения трудовой деятельности

Работник, увольняющийся по собственному желанию, уведомляет работодателя за 2 недели до даты предполагаемого увольнения.

В это время он может работать, находиться в отпуске, либо на больничном – отсутствие на рабочем месте никак право работника на увольнение по собственному желанию не влияет. При этом, даже если работник находится на рабочем месте, вполне возможно, что за две недели «отработки» он может заболеть и не выздороветь к своему последнему рабочему дню.

Если при этом такой работник не отозвал свое заявление об увольнении, не смотря на то, что в последний день работы сотрудник отсутствует и находится на больничном, у работодателя нет никаких причин для изменения даты увольнения и он должен уволить его тем днем, который указан в заявлении об увольнении.

На основании положений ст.81 ТК РФ не допускается увольнение работника в период его временной нетрудоспособности по инициативе работодателя.

Однако, если сотрудник увольняется по собственному желанию, это положение ТК РФ не применяется, так как у работодателя есть заявление об увольнении от работника. Разъяснения по этому вопросу были даны Рострудом в Письме от 05.09.2006г.

№1551-6:«Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме за две недели.Предупредить работодателя об увольнении работник может не только в период работы, но и в период нахождения в отпуске и в период временной нетрудоспособности. При этом дата предполагаемого увольнения может приходиться также на указанные периоды.Трудовой кодекс не содержит препятствий для подачи заявления об увольнении по собственному желанию в любой форме, в том числе путем направления его по почте.

Таким образом, работник может направить работодателю соответствующее заявление, к примеру, заказным письмом.Правило, изложенное в ст. 81 Кодекса, согласно которому не допускается увольнение работника в период его временной нетрудоспособности и в период пребывания в отпуске, применяется только для случаев увольнения по инициативе работодателя.» Соответственно, у бухгалтера нередко возникает вопрос, как рассчитать больничный лист, начинающийся в период работы сотрудника в организации, а заканчивающийся уже после его увольнения.

Согласно ч. 1 ст. 13 Закона №255-ФЗ назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности осуществляются страхователем по месту работы (службы, иной деятельности) застрахованного лица.

Если страховой случай наступил во время действия трудового договора, пособие необходимо рассчитать и выплатить за период от начала больничного по день закрытия листка нетрудоспособности в тех же объемах, как если бы сотрудник продолжал трудовую деятельность.

Соответственно, пособие выплачивается за период от начала больничного листа по день его закрытия включительно. Основанием для назначения и выплаты такого пособия является правильно оформленный листок нетрудоспособности (ч. 5 ст. 13 Закона №255-ФЗ). В полном объеме оплачивается временная нетрудоспособность не только самого сотрудника, но и больничный по уходу за ребенком.

Согласно п.40 Приказа Минздравсоцразвития России от 29.06.2011г.

№624н

«Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности»

.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+