Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Рентабельность основных производственных фондов формула

Рентабельность основных производственных фондов формула

Рентабельность основных производственных фондов формула

Как вычислить процент рентабельности


Для оценки данного показателя необходимо знать цифровое выражение чистой прибыли за выбранный временной промежуток (чаще всего для анализа выбирается год), а также стоимость имущественных активов (основных средств) за этот же период. Чтобы вычислить, какая доходность соответствует каждому вложенному рублю, достаточно найти соотношение этих показателей.

Формула расчета рентабельности: R = (ПРч / СТос) х 100% где:

  1. СТос – стоимость основных средств предприятия за тот же самый период.
  2. R – показатель рентабельности;
  3. ПРч – чистая прибыль организации за учетный период (год);

И прибыль, и стоимость активов для формулы берется в денежном выражении (в рублях). Иногда вместо чистой прибыли используется показатель балансовой прибыли. Брать эти цифры следует из отчетных бухгалтерских документов, а именно:

  1. бухгалтерского баланса (форма 1);
  2. отчета о финансовых результатах деятельности организации (форма 2).

Формула рентабельности ОС

В общем случае коэффициент рентабельности основных средств (RОС) рассчитывается как отношение прибыли (П) к величине основных средств (ОС): RОС = П / ОС В качестве прибыли используется показатель как чистой прибыли, так и прибыли от продаж или валовой прибыли.

А величиной основных средств выступает показатель средней стоимости за анализируемый период. Средняя стоимость основных средств (ОССР) за период может рассчитываться по упрощенной формуле: ОССР = (ОСН + ОСК) / 2, где ОСН – стоимость основных средств на начало периода; ОСК – стоимость основных средств на конец периода.

При этом в расчете средней стоимости ОС используется показатель не остаточной, а первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств.

В бухгалтерском учете этой величине соответствует дебетовое сальдо счета 01 «Основные средства» (). Что касается показателя прибыли, то он может быть получен как из данных бухгалтерского учета, так и бухгалтерской отчетности.

Так, к примеру, чистой прибыли за отчетный период в Отчете о финансовых результатах соответствует сумма, отраженная по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» (). А в системе бухгалтерского учета чистая прибыль – это кредитовое сальдо счета 99 «Прибыли и убытки» ().

Коэффициент рентабельности основных средств показывает, насколько эффективно используются основные средства организации. Нормативного значения коэффициента рентабельности нет.

Его значение зависит от специфики деятельности организации.

А потому значение коэффициента рентабельности анализируется в рамках конкретной организации в динамике. Делается это для того, чтобы установить, насколько поступление или выбытие объектов основных средств влияют на прибыльность бизнеса.

В то же время рентабельность – не единственный показатель, который анализируется организацией применительно к объектам основных средств. Коэффициент рентабельности часто исследуется во взаимосвязи с показателями, характеризующими движение основных средств.

К примеру, с показателями прироста, обновления или выбытия.

Напомним, что, например, коэффициент выбытия основных средств (КВ) рассчитывается так: КВ = ОСВ / ОСН, где ОСВ – стоимость объектов основных средств, выбывших из организации за отчетный период; ОСН – стоимость объектов ОС организации на начало отчетного периода. Если, к примеру, коэффициент выбытия основных средств растет, но при этом рентабельность основных фондов падает, организации необходимо пересмотреть свою политику в области управления внеоборотными активами.

Поскольку, возможно, ускорение выбытия ОС и ведет к тому, что снижается прибыльность предприятия. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Формула расчета:

Рентабельность производственных фондов = Чистая прибыль (убыток) / Среднегодовая сумма основных средств и запасов * 100 % (1) Среднегодовая сумма основных средств и запасов = (Размер основных средств и запасов на начало года + Размер основных средств и запасов на конец года) / 2 (2) Для более точного определения среднегодовой суммы можно использовать значение показателей на конец квартала или на конец года: Среднегодовая сумма основных средств и запасов = (Сумма стоимости основных средств и запасов на конец каждого квартала) / 4 (3) Среднегодовая сумма основных средств и запасов = (Сумма стоимости основных средств и запасов на конец каждого квартала) / 12 (4) Выбор формулы зависит от возможностей того, кто анализирует данные и от того, какая у него есть информация.

Анализ полученных результатов

Чтобы проанализировать рентабельность ОПФ нужно сравнить данные с 2014 годом. Для наглядности построим таблицу: Показатель2014 г.2015 г.Отклонение Чистая прибыль, тыс. руб.62407320+1080 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.

руб.4867052185+3515 Рентабельность ОПФ, %12,8214,031,21 Наблюдается положительная динамика рентабельности ОПФ. Это произошло под влиянием 2 факторов: увеличение чистой прибыли и среднегодовой стоимости ОПФ.

Чтобы определить какое именно воздействие они оказали на рост рентабельности, воспользуемся методом цепных подстановок:

  1. влияние чистой прибыли вычислим по формуле:
  2. влияние ОПФср. год. вычислим по формуле:

Общее влияние (баланс) 2 факторов рассчитаем по формуле:

Увеличение чистой прибыли повысило фондорентабельность за 2015г.

на 2,08%. Рост стоимости ОПФ снизил их отдачу на 0,87%. Положительное влияние больше – поэтому наблюдается прирост рентабельности по сравнению с прошлым годом на 1,21%. Из вышеприведенных расчетов видно, что темпы роста прибыли выше темпов роста среднегодовой стоимости ОПФ.

Именно по этой причине деятельность предприятия в части обновления основных средств достаточно эффективна. В 2015 году был закуплен новый штамповочный пресс для увеличения производственных мощностей. Это позволило начать выпуск более сложных и дорогих деталей, востребованных у заказчиков.

Часть морально устаревшего оборудования была досрочно списана. Благодаря этим изменениям увеличилась прибыль. Работа персонала в освоении нового оборудования прошла быстро и успешно (иначе не удалось бы наладить серийный выпуск).

Модернизация производства в данном случае является правильным управленческим решением и соответствует запросам рынка в более дорогой продукции.

Понятие рентабельности основных средств

Абсолютный показатель работы любого предприятия – его прибыль, которая отражает сумму средств от разницы, полученной между выручкой и затратами ан производство товара.

Для того, что бы получить прибыль, предприятие в своей деятельности использует:

  1. Заемные и собственные средства.
  2. Оборотные и внеоборотные активы,

Для оценки эффективности использования всех средств предприятия в целом и по каждому в отдельности используется показатель рентабельности.

Рентабельность можно определить по продукции в целом, по каждому ее виду, по всем видам активов предприятия, а также по основным и оборотным средствам.

Основными средствами, которые входят состав внеоборотных активов, обладает каждая организация.

Для многих предприятий основные средства составляют большую часть всех активов, оказывая непосредственное влияние на результат процесса производства.

По этой причине важным является знание эффективности их работы. Формула рентабельности основных средств требует для расчета:

  1. показатель стоимости основных производственных фондов (в рублях).
  2. показатель чистой прибыли,

В некоторых случаях рентабельность рассчитывается не от чистой прибыли, а от балансовой прибыли, содержащейся в бухгалтерских отчетах.

Рекомендуем прочесть:  Газ фонд государтсвенная

Как правильно применять показатель

Рентабельность предприятия может стать универсальным инструментом, который отлично характеризует экономическое здоровье фирмы и показывает ее успехи в сравнении с ближайшими конкурентами. В следующих ситуациях умение правильно «читать» цифры и на их основе делать далеко идущие и верные прогнозы может стать весьма ценным фактором:

  1. В случае продажи предприятия. Если фирма выставляется на торги, высокие значения коэффициентов рентабельности помогут привлечь крупных покупателей, и представят объект торговли в самом выгодном свете.
  2. Для прогнозирования ожидаемой прибыли. Зная средние значения рентабельности, аналитик может с достаточно высокой степенью вероятности предсказать объемы прибыли, которую принесет конкретная производственная линия или все предприятие в целом.
  3. Привлечение потенциальных инвесторов. Такой универсальный показатель, как общая рентабельность организации может стать самой лучшей рекомендацией для инвесторов. Зная эти коэффициенты и приблизительную сумму своих будущих инвестиций, инвестор легко сможет подсчитать ожидаемую сумму своей выгоды.
  4. В процессе управления предприятием. Руководитель, вооруженный значениями коэффициента рентабельности предприятия за определенный временной промежуток, а также умеющий анализировать их значения и динамику, способен быстро определить слабые и сильные места производственного процесса.

Рентабельность и ее основные виды

Замечание 1 Как известно, любая организация осуществляет деятельность с помощью разнообразных предметов труда, в рамках чего можно сделать вывод, что финансовое состояние любого предприятия находится под влиянием такого показателя, как рентабельность основных фондов.

Это значит, что основные производственные фонды должны использоваться оптимально и рационально. Рентабельностью можно назвать экономическую эффективность, которая выражается в показателе, отражающем степень эффективности использования ресурсов, таких как материальные, денежные, производственные, трудовые и пр.
Рентабельностью можно назвать экономическую эффективность, которая выражается в показателе, отражающем степень эффективности использования ресурсов, таких как материальные, денежные, производственные, трудовые и пр. Так рентабельность является обобщающим показателем того, насколько эффективно исследуемая организация функционирует.

С помощью рентабельности можно сопоставить прибыль и расходы на производство продукции или услуги.

Существуют различные виды и типы рентабельности.

Виды, которые можно выделить в рамках понятия «рентабельность» представлены рентабельностью активов, рентабельностью основных производственных фондов и рентабельностью продаж.

Как рассчитываются данные типы рентабельности, можно рассмотреть на рисунке ниже.

Ничего непонятно? Попробуй обратиться за помощью к преподавателям Рисунок 1.

Способы расчета некоторых типов рентабельности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работРентабельность основных производственных фондов часто называется, также рентабельностью основных средств.

Этот показатель можно рассчитать, как частное от деления в рамках чистой прибыли к стоимости основных средств, и всё это умножить на 100 процентов.

Показатель является результатным интегрированным показателем эффективности производства. В рамках этого показателя осуществляется проявление иных частных показателей эффективности, а уже после, действительные причины и факторы этих показателей.Показатель рентабельности основных производственных фондов особенно важен, так как эффективное использование основных производственных фондов предприятия играет важную роль в развитии экономики всего государства в рамках постоянного воздействия на факторы и условия, определяющие уровень и динамику функционирования средств производства. Целью управления эффективностью использования основных производственных фондов можно назвать необходимость обеспечения организационно-экономических условий для эффективного применения конкретных видов средств и предметов труда.

Рассмотрим более подробно особенности расчёта данного показателя.

Популярное

Законодательство Штрафы ИП Больничный лист НДФЛ Экологические платежи Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу Списание долгов НДФЛ Бухгалтерская отчетность Декретный отпуск Пенсионеры, Транспортный налог Декретный отпуск Увольнение Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

В чем важность показателя?

Формула индикатора является важным показателем при анализе прибыльности компании. Это соотношение обычно используется при сравнении результатов деятельности компаний по периодам или при сравнении двух разных компаний одинакового размера в отрасли. Важно! Следует учитывать масштабы бизнеса и операций, выполняемых при сравнении двух разных фирм, использующих коэффициент рентабельности производственных фондов.

Как правило, разные отрасли имеют разные индикаторы.

Отрасли с высокой капиталоемкостью и требующие высокой стоимости основных средств для операционной деятельности, как правило, имеют более низкий показатель, поскольку их большая база производственных активов увеличивает знаменатель формулы.

Рентабельность активов (ROA)

Показатель ROA рассчитывают, чтобы понять, насколько эффективно используются активы компании — здания, оборудование, сырье, деньги — и какую в итоге они приносят прибыль.

Если рентабельность активов ниже нуля, значит, предприятие работает в убыток. Чем выше ROA, тем эффективнее организация использует свои ресурсы.Как рассчитать рентабельность активов.
Это отношение чистой прибыли за определенный период к стоимости активов.ROA = П / ЦА × 100%,где:П — прибыль за период работы;ЦА — средняя цена активов, которые находились на балансе в это же время.

Для чего используют показатель

Основные фонды классифицируются как производственные и непроизводственные.

Основные ПС — это фонды, непосредственно или опосредованно задействованные в производстве.

Непроизводственные объекты — обслуживающие социальные потребности и находящиеся на балансе организации ОС. Рентабельность определяет эффективность использования основных средств и капитальных вложений. Чем выше показатель РОПС, тем выше продуктивность от применения производственных основных фондов.
Чем выше показатель РОПС, тем выше продуктивность от применения производственных основных фондов. Если показатель начал резко снижаться, то руководство делает вывод о неэффективности функционирования того или иного объекта ОС и принять решение о его списании.

Анализ критерия доходности ОПС направлен на поиск малоэффективных и нерезультативных сегментов производственных процессов на предприятии, на оценку качества работы и степени профессионализма сотрудников, задействованных в производстве и использующих специализированное оборудование.

Внешние и внутренние пользователи экономической отчетности при помощи РОПС понимают, насколько успешно организация ведет финансово-хозяйственную деятельность, и насколько высока отдача от инвестиций в основные средства и капитальные вложения.

Пример расчета рентабельности основных производственных фондов

Для того, чтобы представить наглядно, как рассчитывается рентабельность основных производственных фондов рассмотрим пример. Предположим, что:

  1. величина основных производственных фондов исследуемой организации в 2016 году – 1632 тыс. рублей.
  2. чистая прибыль исследуемой организации за 2016 год — 1983 тыс. рублей.
  3. среднегодовая стоимость основных средств исследуемой организации равна — 1344 тыс. рублей.
  4. величина основных производственных фондов исследуемой организации в 2015 году -1056 тыс. рублей,

Этот показатель мы определяем с помощью вычисления среднего арифметического показателя стоимости основных средств за 2015 и 2016 гг., что указаны выше.Так, применим формулу, рассмотренную в пункте 1 настоящей статьи:1983 тыс.

руб. / 1344 тыс. руб. х 100% = 147,5%.

Таким образом, мы можем определить реальную доходность от использования основных средств в 2016 году. Она составляет 147,5 %. Этот показатель является положительным.Существуют ряд показателей, которые влияют на рентабельность основных производственных фондов. Среди них можно выделить фондоотдачу, скорость оборота основных фондов.
Среди них можно выделить фондоотдачу, скорость оборота основных фондов. Например, если фондоотдача и скорость оборота основных средств на высоком уровне – рентабельность основных производственных фондов будет выше.

Также, можно определить степень влияния каждого из выделенных факторов в отдельности. Для этого существуют различные методы анализа.

Замечание 2 Некоторые авторы указывают на то, что целесообразно представлять рентабельность основных производственных фондов как функцию изменения рентабельности продаж, фондоёмкости и оборачиваемости оборотных средств, то есть всех показателей эффективности использования факторов производства. Это связано с тем, что эти показатели раскрывают сущность экономических процессов исследуемой организации, они более динамичны и могут более глубоко отразить причинно-следственные связи, формирования рентабельности основных производственных фондов в процессе производства продукции или услуги. В рамках того, что в новых экономических условиях санкций, экономического противостояния, импортозамещения и пр.

необходимо уделять особое внимание качеству управления основных производственных фондов, проводить мониторинг их рентабельности на постоянной основе.

Более точный расчет относительно основных фондов

Поскольку имущественные активы имеют свойство изменять свою стоимость с течением времени, то временной промежуток длиной в год может быть достаточно длинным, чтобы некоторые цифры поменяли свое значение.

Для приблизительного вычисления достаточно итоговых показателей, но если нужно более корректное значение, его надо вычислить как можно точнее. Для этого надо определить среднюю стоимость основных фондов за год.

Чтобы это сделать, можно применить один из двух способов.

  • СРСТос – средняя стоимость основных средств за годичный промежуток;
  • СТос+ – стоимость активов, поступивших в течение данного года;
  • СТос2 – их стоимость в конце года.
  • Найти среднее арифметическое между показаниями на начало и конец года:
  • СТос1 – стоимость активов на начало года;
  • СТос– – стоимость выбывших основных средств.
  • Учесть прибывшие и списанные основные фонды:

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Чем отличается рентабельность производственных фондов от рентабельности капитала? Ответ. Рентабельность собственного капитала и производственных фондов являются показателем того, как компания использует свои ресурсы.

По сути, второй индикатор только измеряет доход на капитал компании, исключая обязательства. Рентабельность производственных фондов учитывает долг компании, а капитала – нет. Чем больше рычагов и долговых обязательств у компании, тем выше рентабельность капитала относительно доходности производственных активов.

Вопрос № 2. Какие ограничения в расчете показателя? Ответ. Самая большая проблема с рентабельностью производственных активов заключается в том, что она не может использоваться в разных отраслях. Это связано с тем, что у компаний в одной отрасли, например, в сфере технологий, и в другой отрасли, такой как нефтяные бурильщики, будут разные базы активов в производстве.

Некоторые аналитики также считают, что базовая формула индикатора ограничена в своих применениях, будучи наиболее подходящей для банков.

Банковские балансы лучше отражают реальную стоимость их активов и пассивов, потому что они отражаются по рыночной стоимости (посредством учета по текущим рыночным ценам). Процентные расходы и процентные доходы уже учтены в из отчетности.

Вопрос № 3. Как можно увеличить данный индикатор? Ответ. Пути увеличения показателя:

  1. рост размера чистой прибыли;
  2. рост стоимости основных фондов;
  3. рост стоимости запасов.

Понятие рентабельности ОПФ

Значение рентабельности ОПФ (фондорентабельности) показывает, какую доходность получает предприятие от используемых ОПФ.

То есть, какова отдача от инвестиций в эти активы. Чем выше рентабельность ОПФ, тем более эффективно они используются. Уменьшение этого показателя может констатировать необходимость вывода неэффективно работающих объектов из основных средств.

Оценка фондорентабельности дает возможность найти проблемные участки в производственных процессах, которые требуют оптимизации.

Также анализируется качество работы персонала на производственном оборудовании.

Для клиентов, инвесторов, банков значение этого показателя является одним из критериев успешной деятельности предприятия.

Пример расчета

Рассмотрим рентабельность основных производственных средств на примере.

Исходные условия:

  1. чистая прибыль организации за 2020 год составила 8350 рублей;
  2. ОПФ на начало года — 53 635 рублей;
  3. ОПФ на конец года — 64 970 рублей.

Доходность производственных основных средств за 2020 год составила: Среднегодовая стоимость ОПФ: (53 635+ 64 970) / 2 = 59 302,50 руб.

РОПФ = (8350 / 59 302,50) × 100 % = 14,1 %.

Объяснение сущности показателя

Отличие рентабельности производственных фондов от рентабельности активов состоит в том, что первый показатель учитывает только продуктивные активы, то есть те, которые принимают участие в производственном процессе.

К ним относятся основные средства (которые введены в производственный процесс), запасы и прочее.

Показатель рассчитывается как соотношение чистой прибыли к среднегодовой сумме производственных активов. Он является индикатором эффективности производственного процесса в компании.

Рентабельность основных средств: формула по балансу

На основе балансовой информации расчет средней стоимости ОС выглядит как среднее арифметическое от суммы стоимости ОС на начало и конец года, деленной на 2.

Сос = (Соснг + Соскг ) / 2, где Соснг и Соскг – стоимость основных на начало и конец года. Более точный, но и трудоемкий метод расчета средней стоимости ОС представляет собой формулу, базирующуюся на данных баланса и ведомости начисления : Сос = Соснг + (С осввед) х (Мэкспл /12) – Сосвыб х (12 – Мэкспл /12), где С осввед – стоимость ОС, введенных в работу в рассматриваемом периоде, Сосвыб – ликвидационная стоимость выбывших ОС, Мэкспл – количество месяцев эксплуатации каждого объекта ОС – введенного и .

Рентабельность оборотных активов (RCA)

Оборотные активы — это ресурсы, которые используются компанией для производства товаров и услуг, но которые, в отличие от основных фондов, полностью расходуются.

К оборотным активам относят, например, деньги на счетах предприятия, сырье, готовую продукцию на складе и т.

п. RCA показывает эффективность управления оборотными активами.Как рассчитать рентабельность оборотных активов.

Это отношение чистой прибыли к оборотным средствам.RCA = П / Цо × 100%,где:П — чистая прибыль за определенный период;Цо — стоимость оборотных активов, которые использовали для производства товара или услуги за это же время.

Формула расчета рентабельности основных фондов

Экономический показатель РОПФ определяется как отношение балансовой, чистой прибыли к среднегодовой стоимости ОС. Данные о прибыли и о среднегодовой стоимости фондов найдете в ежегодной бухгалтерской отчетности — в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах. Расчет по балансу производится несколькими способами.

Основная формула по балансу рентабельности основных средств: Рентабельность ОПФ = (Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость ОС) × 100 %. Пример. Величина ОПФ в 2018 году — 1 060 000 рублей, в 2020 — 1 890 000,00 рублей.

Чистая прибыль учреждения за 2020 год составила 2 300 000,00 рублей.

Среднегодовая стоимость ОС определяется как среднее арифметическое показателей 2018 и 2020 гг.: (1 060 000 + 1 890 000) / 2 = 1 475 000,00 руб.

РОПФ = (2 300 000 / 1 475 000) × 100 % = 156 % — реальная доходность организации от использования ОПС. Для определения величины доходности необходимо вычислить среднегодовую стоимость ОПФ: При известном значении производственных объектов ОС показатель РОПФ определяется следующим способом:

Что такое рентабельность ОФ

Рентабельность представляет собой обобщающий показатель того, насколько эффективно компания осуществляет свою деятельность.

С ее помощью можно сравнить размер полученной прибыли с понесенными издержками на изготовление того или иного товара.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+