Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Защита прав потребителей - Страна происхождения товара в счет фактуре россия

Страна происхождения товара в счет фактуре россия

Страна происхождения товара в счет фактуре россия

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?


ГТД – это грузовая таможенная декларация, обязательная к заполнению, если происходит перемещение товара между странами неважно в какую сторону (экспортные и импортные операции). А чем отличается регистрационной номер таможенный декларации от отражаемого ранее номера таможенной декларации?

И, собственно, регистрационный номер таможенной декларации где взять?

Регистрационный номер таможенной декларации: пример Регистрационный номер таможенный декларации 2017 можно найти в первой строке графы А основного и добавочных листов декларации.

Добавим, что новые правила предусматривают единую регистрацию счетов-фактур всех возможных видов: обычных, корректировочных, исправленных.

А также бумажных и электронных. Объектами классификации ОКСМ являются страны мира, под которыми понимаются суверенные государства и территории, имеющие политические, экономические, географические, исторические особенности и представляющие интерес с точки зрения внешнеторговых операций, транспортных перевозок и т.д.
Объектами классификации ОКСМ являются страны мира, под которыми понимаются суверенные государства и территории, имеющие политические, экономические, географические, исторические особенности и представляющие интерес с точки зрения внешнеторговых операций, транспортных перевозок и т.д.

Как заполнить счет-фактуру при продаже товаров, страной происхождения которых является группа либо союз стран

Дата публикации: 30.10.2012 16:47 (архив) Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2001 г. N 1137 установлено, что в графах 10 и 10а счета-фактуры, заполняемого в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, указываются цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товаров в соответствии с Обще-российским классификатором стран мира.Следует отметить, что на основании положений законодательства Российской Федерации о таможенном деле использование информации о стране происхождения товаров связано с применением мер таможенного тарифного и нетарифного регулирования при таможенном декларировании товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации.Пунктом 1 статьи 58 Таможенного кодекса Таможенного союза установлено, что страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной об-работке (переработке) в соответствии с критериями, установленными таможенным законодательством Таможенного союза. При этом под страной происхождения товаров может пониматься группа стран, либо таможенные союзы стран, либо регион или часть страны, если имеется необходимость их выделения для целей страны происхождения товаров.Таким образом, при реализации товаров, страной происхождения которых является группа либо союз стран, цифровые коды и краткие наименования которых отсутствуют в Общероссийском классификаторе стран мира, в счете-фактуре в графе 10 «цифровой код» следует проставлять прочерк, а в графе 10а «краткое наименование» — наименование группы (союза) стран, указанное в декларации на товары или счете-фактуре поставщика, реализующего импортные товары на территории Российской Федерации.Учитывая изложенное, при реализации товара, происходящего из Европейского Союза, указание в графе 10а счета-фактуры «Евросоюз» не является основанием для отказа в вычете по такому счету-фактуре.Что касается счетов-фактур, в которых цифровой код страны происхождения товара, указанный в графе 10, не соответствует указанному в графе 10а наименованию страны происхождения товара, то согласно пункту 7 Правил в случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.Таким образом, в случае если цифровой код страны происхождения то-вара, указанный в графе 10, не соответствует указанному в графе 10а на-именованию страны происхождения товара, то такая ошибка в счете-фактуре не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.

Поделиться:

Комментарий эксперта

Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ) используется в том числе при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности. Так, в Счете-фактуре по НДС в графах 10 и 10а указывается страна происхождения товара (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. В Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ) для каждой страны указываются: Цифровой код Краткое и полное наименование Буквенный код (Альфа-2 и Альфа-3). Цифровой код имеет преимущество перед буквенным кодом, заключающееся в том, что на него не влияют изменения в наименованиях стран мира, которые могут повлечь за собой изменения кодов альфа-2 и альфа-3.

Блок буквенной идентификации стран мира содержит двузначный (альфа-2) и трехзначный (альфа-3) буквенные коды, знаками которых являются буквы латинского алфавита. Основным принципом, который использовался при создании буквенных кодов, является принцип визуальной ассоциации кодов с наименованиями стран мира на английском, французском или других языках. Двузначные буквенные коды рекомендуются для международных обменов, они позволяют создавать визуальную ассоциацию с общепринятым наименованием страны мира без какой-либо ссылки на ее географическое положение или статус.

Трехзначные буквенные коды применяются в особых случаях, определяемых компетентными организациями. Пример 051 АРМЕНИЯ Республика Армения AM ARM 191 ХОРВАТИЯ Республика Хорватия HR HRV 196 КИПР Республика Кипр CY CYP

Запрос «Заполнение счета-фактуры гр. 10, 11 если товары ввезены в РФ через страну ЕАЭС (Армения) «

Здравствуйте, Мигран.

По вашему вопросу существует письмо Минфина РФ совместно с письмом ФНС РФ следующего содержания: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 4 сентября 2012 г. N ЕД-4-3/14705@О НАЛОГЕ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬФедеральная налоговая служба доводит для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России от 06.07.2012 N 03-07-15/71 в адрес ФНС России по вопросам указания страны происхождения товаров в счетах-фактурах, составленных по форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2001 г.

N ЕД-4-3/14705@О НАЛОГЕ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬФедеральная налоговая служба доводит для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России от 06.07.2012 N 03-07-15/71 в адрес ФНС России по вопросам указания страны происхождения товаров в счетах-фактурах, составленных по форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2001 г.

N 1137.Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными указанным постановлением (далее — Правила), установлено, что в графах 10 и 10а счета-фактуры, заполняемого в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, указываются цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товаров в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.Следует отметить, что на основании положений законодательства Российской Федерации о таможенном деле использование информации о стране происхождения товаров связано с применением мер таможенного тарифного и нетарифного регулирования при таможенном декларировании товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации.Пунктом 1 статьи 58 Таможенного кодекса Таможенного союза установлено, что страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке) в соответствии с критериями, установленными таможенным законодательством Таможенного союза. При этом под страной происхождения товаров может пониматься группа стран, либо таможенные союзы стран, либо регион или часть страны, если имеется необходимость их выделения для целей страны происхождения товаров.Таким образом, при реализации товаров, страной происхождения которых является группа либо союз стран, цифровые коды и краткие наименования которых отсутствуют в Общероссийском классификаторе стран мира, в счете-фактуре в графе 10 «цифровой код» следует проставлять прочерк, а в графе 10а «краткое наименование» — наименование группы (союза) стран, указанное в декларации на товары или счете-фактуре поставщика, реализующего импортные товары на территории Российской Федерации.Учитывая изложенное, при реализации товара, происходящего из Европейского Союза, указание в графе 10а счета-фактуры «Евросоюз» не является основанием для отказа в вычете по такому счету-фактуре.Что касается счетов-фактур, в которых цифровой код страны происхождения товара, указанный в графе 10, не соответствует указанному в графе 10а наименованию страны происхождения товара, то согласно пункту 7 Правил в случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.

Рекомендуем прочесть:  Договор о покупке гаража с актом

Таким образом, в случае если цифровой код страны происхождения товара, указанный в графе 10, не соответствует указанному в графе 10а наименованию страны происхождения товара, то такая ошибка в счете-фактуре не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.Советникгосударственной гражданской службыРоссийской Федерации2 классаД.В.ЕГОРОВт.е.

несмотря на то, что товар ввозится через Армению, в графе 10 следует указывать фактическую страну происхождения (например Китай) а в графе 11 № таможенной декларации при ввозе товара из Китая, при этом не заполнение этих граф фактически нарушением являться не будет, а следовательно можно их не заполнять, налоговых последствий это не принесет.

Успокоить покупателей вы вполне можете предоставив им копии документов подтверждающих растаможку.

Обязательно ли указывать номер unl в счет фактуре при перепродаже

Поэтому счет-фактура будет действительным и без указания этих данных.Ярослав Кулибаба, генеральный директор аудиторской фирмы ООО РЕАЛ-АУДИТ Мнение коллегНаправьте официальный запрос поставщику, с просьбой указать номер ГТД и страну происхождения поставленного вам импортного товара. Скажите по телефону поставщикам, что к вам пришла торговая инспекция, требуют сертификаты на товар и номера ГТД, на основании которых товар был завезен.Включите дурака .

Скажите, что они пригрозили заслать к вам таможенников, а вы вынуждены будете перенаправить их к поставщикам. Пусть пошевелятся. Ответственность, конечно, на поставщиках, но у вас проблемы тоже могут быть.Лидия Матвеева, бухгалтер ЗАО Тирла Мнение коллегКак показывает практика, налоговые инспекторы требуют, чтобы в счете-фактуре по всем показателям был указан ГТД. Совет: постарайтесь узнать у поставщиков эти данные.

Способ 4. Иностранный товар: указываем лишь страну и номер ДТ основного элемента набора

В законе предусмотрена возможность классификации всего набора в целом по коду ТН ВЭД основного элемента. Его можно определять, в частности, по стоимости или роли, которую элемент играет при использовании набора.

Сторонники этого способа считают, что раз весь набор классифицируется по коду ТН ВЭД основного товара, то и в графах 10—11 счета-фактуры можно указать информацию, относящуюся именно к главному элементу набора. Пример. Заполнение счета-фактуры на набор импортных товаров способом 4 Условие. ООО «РемонтСтрой» поставляет белорусскому покупателю упакованные в пластиковые кейсы (российского производства) наборы, состоящие из электродрели китайского производства и импортных и отечественных сверл по бетону, металлу, дереву.

Решение. Набор, сформированный ООО «РемонтСтрой», не отвечает критерию достаточной обработки.

Такой набор предназначен для выполнения определенной работы — ремонта, прикрепления чего-либо. Основную роль в этом наборе играет дрель. Поэтому ООО «РемонтСтрой» приняло решение классифицировать весь набор по коду ТН ВЭД 8467 21 910 0 — коду электродрели.

Этот код будет указан в счете-фактуре, выставленном в адрес покупателя из ЕАЭС. Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) . Страна происхождения товара Номер таможенной декларации код условное обозначение (национальное) цифровой код краткое наименование 1 2 2а 3 10 10а 11 Электродрель с комплектующими в кейсе(код ТН ВЭД ЕАЭС 8467 21 910 0) 796 шт.
Страна происхождения товара Номер таможенной декларации код условное обозначение (национальное) цифровой код краткое наименование 1 2 2а 3 10 10а 11 Электродрель с комплектующими в кейсе(код ТН ВЭД ЕАЭС 8467 21 910 0) 796 шт.

50 156 Китай 10702030/010416/0018258/3 Как правило, такой способ не сложно технически реализовать в программе: один товар — один номер ДТ. Но налоговики могут усомниться в реальности операции из-за того, что по указанной в счете-фактуре ДТ был ввезен иной товар. Ведь в нашем случае была задекларирована просто дрель, без комплектующих и кейса.

Это, конечно, будут проблемы покупателя.

Но вероятно, что и вам, поставщику, придется давать пояснения в рамках встречной проверки.

Минфин разъяснил, как заполнять счета-фактуры при ввозе товаров из стран-участниц Таможенного союза

2 августа 2012 2 августа 2012 При ввозе в Россию товаров, произведенных на территории другого государства, входящего в Таможенный союз, таможенная декларация не составляется.

Значит, при реализации таких товаров в не указываются страна происхождения товара и реквизиты таможенной декларации. В такой ситуации в графах 10, 10а и 11 счета-фактуры проставляются прочерки. Такое разъяснение содержится в .В графах 10, 10а и 11 счета-фактуры указываются цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товара, а также номер таможенный деклараций.

Такое разъяснение содержится в .В графах 10, 10а и 11 счета-фактуры указываются цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товара, а также номер таможенный деклараций. Причем данные графы заполняются только в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Об этом сказано в Правилах заполнения счета-фактуры (утв.

). Страна происхождения товаров, ввезенных на территорию РФ, указывается в таможенной декларации.

Соответственно, в счетах-фактурах, выставленных при реализации этих товаров на территории РФ, в графе 10 и 10а отражаются сведения о стране происхождения товаров, указанной в таможенной декларации, а в графе 11– номер этой таможенной декларации. Однако в отношении ввоза товаров из государств Таможенного союза (помимо России в него входят Республика Беларусь и Республика Казахстан) действуют специальные правила.

Так, в соответствии с таможенное декларирование и таможенное оформление на внутренних границах Российской Федерации с государствами-членами Таможенного союза отменено. При ввозе товаров на территорию РФ с территории этих государств таможенная декларация не оформляется. Значит, в счетах-фактурах, выставляемых при реализации на территории РФ товаров, ввезенных с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан, в графах 10, 10а и 11 проставляются прочерки.

Впрочем, как неоднократно , указание в счетах-фактурах дополнительной информации не запрещено. Поэтому, если при реализации в России товаров, произведенных, например, на территории Республики Беларусь и ввезенных из этого государства, в графе 10 счета-фактуры указать «Республика Беларусь» или «Таможенный союз», то у проверяющих не будет оснований для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре.9 498 Обсудить на форуме Поделиться9 4989 498 Обсудить на форуме Поделиться9 498Популярное за неделю164 22020 7538 18841 46379 205

В счет-фактуре в графе 10 можно ли заполнять страну — Россия?

Письмо МНС РФ от 26 февраля 2004 г.

N 03-1-08/525/18В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса, на установленные этой статьей налоговые вычеты.

При этом, суммы налога, предъявленные налогоплательщику налога на добавленную стоимость и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, подлежат вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Кодекса в отношении товаров (работ, услуг) , приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса.В соответствии с действующим порядком применения налога на добавленную стоимость налоговый вычет по приобретенным товарам (работам, услугам) производится налогоплательщиком по мере их оплаты и оприходования, а также при наличии полученных от поставщиков и зарегистрированных в книге покупок счетов-фактур по этим товарам. При этом, счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 Кодекса, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.Следует учитывать, что изменения внешней формы счета-фактуры, в том числе, заполнение счета-фактуры комбинированно (компьютерным и ручным способом) не должны нарушать последовательности расположения, содержания и числа показателей, утвержденных в типовой форме счета-фактуры Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г.

N 914

«Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

(далее — Правила) . В связи с этим счета-фактуры, заполненные комбинированным способом, составленные с соблюдением указанных требований, могут быть признаны соответствующими требованиям налогового законодательства.Пунктом 29 Правил установлено, что не подлежат регистрации в книге покупок и книге продаж счета-фактуры, имеющие подчистки и помарки.

Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.В пункте 5 статьи 169 Кодекса перечислены все обязательные реквизиты, которые должен содержать правильно оформленный счет-фактура. Так, согласно подпунктам 13 и 14 пункта 5 статьи 169 Кодекса обязательными реквизитами счета-фактуры являются страна происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации.

В то же время в данном пункте статьи 169 Кодекса указано, что подпункт 13 «Страна происхождения товара» и подпункт 14 «Номер грузовой таможенной декларации» заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.Если продукция изготовлена на территории Российской Федерации, в незаполненных графах счета-фактуры ставятся прочерки.При оказании услуг некоторые из строк и граф счета-фактуры не могут быть заполнены по причине отсутствия необходимой информации. В таких случаях в незаполненных строках и графах также ставятся прочерки. В частности, при оказании услуг, когда отсутствуют понятия «грузоотправитель» и «грузополучатель», в соответствующих строках ставятся прочерки.

Единица измерения указывается при возможности ее указания.В соответствии с Правилами, если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в строке 3 счета-фактуры пишется «он же».Одновременно следует отметить, что указанный метод заполнения счета-фактуры продавцом не распространяется на заполнение им соответствующих строк счета-фактуры, касающихся информации о покупателе, являющемся одновременно грузополучателем.
Единица измерения указывается при возможности ее указания.В соответствии с Правилами, если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в строке 3 счета-фактуры пишется «он же».Одновременно следует отметить, что указанный метод заполнения счета-фактуры продавцом не распространяется на заполнение им соответствующих строк счета-фактуры, касающихся информации о покупателе, являющемся одновременно грузополучателем.

В данном случае при реализации товаров в строке 4 счета-фактуры продавцом указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредите

Чем грозят ошибки и отсутствие информации в графах 10, 10а и 11 счета-фактуры, выставленного поставщиком импортных товаров

Тему статьи предложила главный бухгалтер Елена Юрьевна Лазаренко, г.

Нижний Новгород. При торговле импортными товарами в счете-фактуре нужно указывать, в частности, номер таможенной декларации, по которой они были ввезены в Россию, и страну их происхождения. Причем не важно, кто продает товар — непосредственный импортер или последующий перепродавец.

Это требование к заполнению счета-фактуры едино для всех. Но очевидно, что чем длиннее цепочка от импортера до покупателя, тем выше риск возникновения ошибки в обязательных реквизитах счета-фактуры.

Или даже потери информации (и причины этого могут быть вполне уважительными).

Нужно ли перепродавцу для проверки данных полученного счета-фактуры требовать копию декларации на ввоз товаров? Грозит ли ему чем-то ошибка в номере декларации, указанном во входящем счете-фактуре? И что делать, если товар явно импортный, но из счета-фактуры этого не видно?

Общие требования к оформлению счетов-фактур

Форма бланка Типовая форма, предусмотренная приложением № 1 к .

Обязательные реквизиты Обязательные реквизиты счета-фактуры на реализацию товаров (работы услуг), передачу имущественных прав установлены п.

5 ст. НК РФ. Обязательные реквизиты счета-фактуры на аванс установлены п. 5.1 ст. НК РФ Способ заполнения Допускается оформление на бумажном носителе (от руки; при помощи компьютера; частично от руки, частично при помощи компьютера), а также в . Если продавец выставил счета-фактуру на бумажном носителе: — мнение ФНС России: он может хранить второй экзмемпляр в электронном виде (письмо ФНС России от ).

— мнение Минфина России: он не может хранить второй экземпляр вэлектронном виде (письмо Минфина России ) Дополнительная информация в счете-фактуре Счет-фактура может содержать дополнительную информацию, например, реквизиты агентского договора, по которому агент закупает товары для принципала (письма Минфина России и , письмо ФНС России ). При этом дополнять счет-фактуру строками и графами и указывать в них дополнительную информацию можно при условии, что форма счета-фактуры будет сохранена.

Чиновники советуют указывать дополнительные сведения после полей, предназначенных для подписей руководителя и главбуха ().

либо перед табличной частью (письмо ФНС России ).

Оформление сводного счета-фактуры В Налоговом кодексе нет запрета на составление сводных счетов-фактур. Чиновники разрешают оформить сводный счет-фактуру за месяц, если товар ежедневно отгружается в адрес одного и того же покупателя (письмо Минфина России ).

Также с 1 января 2015 года предусматривается возможность для сторон посреднического договора в определенных случаях выставлять сводный счет-фактуру при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) нескольким покупателям, а также при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) у нескольких продавцов. Так, к примеру, в счете-фактуре, который выставляет комитент (принципал) комиссионеру (агенту) при реализации от имени последнего товаров (работ, услуг, имущественных прав) нескольким покупателям, можно отражать информацию одновременно из нескольких счетов-фактур, составленных посредником в адрес покупателей, если они выписаны на одну дату.

Проверка достоверности сведений счета-фактуры поставщика Мнение налоговых органов: чтобы принять к вычету, налогоплательщику нужно проверить достоверность сведений в счете-фактуре поставщика. Это означает проявить «должную осмотрительность», а именно попросить у контрагента: — копии учредительных документов и свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ; — копию свидетельства о постановке на налоговый учет; — копии документов, дающих право на осуществление деятельности (лицензии, допуски и пр.); — копии приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы; — информацию о том, не привлекался ли контрагент к налоговой или административной ответственности.

Эти документы перечислены в письме ФНС России . Арбитражная практика противоречива.

Есть решения, когда судьи подтвердили право на вычет несмотря на недостоверные сведения в счете-фактуре поставщика (см., например, постановление АС Центрального округа ). Но есть и противоположные, когда арбитраж признал: из-за недостоверных сведений в счете-фактуре право на вычет потеряно (см., например, постановление АС Северо-Кавказского округа ).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+