Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Выручка по кредиту или дебету 1 с 8 3

Выручка по кредиту или дебету 1 с 8 3

Выручка по кредиту или дебету 1 с 8 3

Если организация применяет ПБУ 18/02


Порядок применения ПБУ 18/02 настраивается в регистре сведений Учетная политика (раздел Главное). Если организация применяет положения ПБУ 18/02, то переключатель Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций») следует установить в одно из положений:

  1. Ведется затратным методом (методом отсрочки). В программе данный метод можно применять и после 2020 года, поскольку ПБУ 18/02 не содержит ограничений для применения организацией любого из этих способов по своему выбору (Информационное сообщение Минфина России от 28.12.2018 № ИС-учет-13).
  2. Ведется балансовым методом;

Если в программе установлен затратный метод, то регламентная операция Расчет налога на прибыль выполняет сразу две функции: и начисление налога для уплаты в бюджет (по данным налогового учета), и расчеты по ПБУ 18/02 (по данным бухгалтерского учета). Если же организация применяет балансовый метод, то в состав обработки Закрытие месяца включаются две отдельные регламентные операции:

  1. Расчет налога на прибыль — выполняет только начисление налога по данным налогового учета для уплаты в бюджет;
  2. Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02 — выполняет только расчеты по ПБУ 18/02 по данным бухгалтерского учета (по новому алгоритму, то есть балансовым методом) для финансовой отчетности.

В любом случае рассчитанные суммы налога на прибыль начисляются проводкой: Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1. Одновременно суммы налога распределяются по бюджетам различных уровней.

Уменьшение сумм, причитающихся к уплате в бюджет, отражается сторнировочной записью с одновременным распределением по бюджетам: СТОРНО Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1. Счет 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» специально используется в программе для обобщения информации о порядке расчета налога на прибыль организаций в соответствии с положениями ПБУ 18/02.

Аналитический учет по счету 68.04.2 не предусмотрен. Расчеты по ПБУ 18/02 включают в себя следующие операции:

  1. признание постоянного налогового расхода (дохода) по налогу на прибыль. Постоянный налоговый расход (доход) по налогу на прибыль рассчитывается как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль. Для обобщения информации о сумме признанного постоянного налогового расхода (дохода) в программе используется счет 99.02.3 «Постоянное налоговое обязательство».
  2. определение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль. Условный расход (доход) по налогу на прибыль рассчитывается как произведение бухгалтерской прибыли за отчетный период и ставки налога на прибыль. Для обобщения информации о суммах условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в программе предназначены счета 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль» и 99.02.2 «Условный доход по налогу на прибыль»;
  3. признание (погашение) отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО). Для обобщения информации о наличии и движении ОНА и ОНО предназначены счета 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства». Аналитический учет ОНА и ОНО ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла временная разница;

Примечание О преимуществах балансового метода и о том, как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 применяется этот метод при определении временных разниц, см. статьи и . Проводки, относящиеся к расчетам по ПБУ 18/02 балансовым методом, представлены в таблице.

Таблица Проводки, формируемые в программе при выполнении регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02» Обратите внимание, что налог на прибыль начисляется в целых рублях, а суммы условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, ОНА и ОНО, постоянного налогового расхода (дохода) — в рублях и копейках. В результате на счете 68.04.2 может возникнуть разница (даже если постоянные и временные разницы отражены в учете корректно).

Возникший остаток автоматически списывается на счет 99.09 «Прочие прибыли и убытки» проводкой: Дебет 99.09 Кредит 68.04.2 или Дебет 68.04.2 Кредит 99.09. Таким образом, после выполнения регламентных операций Расчет налога на прибыль и Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02 счет 68.04.2 всегда закрывается.

Рассмотрим на конкретном примере, как выполняются расчеты по налогу на прибыль при применении ПБУ 18/02 в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 и какие при этом формируются проводки.

Предварительная настройка программы

Для расчета налога на прибыль организации применяют особое положение бухучета – ПБУ 18/02.

Несмотря на всю кажущуюся сложность, именно он позволяет учитывать разницы между бухучетом и налоговым учетом. Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.

Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.

Услуги и цены можно увидеть по .

Будем рады помочь Вам! На практике достаточно часто встречается, когда одна сумма в бухучете отразилась полностью, а в налоговый пошла лишь часть, либо вообще ничего. Для связки НУ и БУ и существует данное положение. Программа 1С:Бухгалтерия поддерживает применение ПБУ 18/02.

Включить его использование можно непосредственно в вашей организации, как изображено на рисунке ниже. С пользовательской точки зрения в плане ввода информации ничего не изменяется. Бухгалтеру не придутся дополнительно вносить какие-либо данные.

Достаточно правильно настроить программу. С точки зрения отчетности и внутренних расчетов изменения уже будут существеннее.

В таком случае отчетность, например, оборотка, будет содержать детальную информацию о формировании налоговой базы. К ней относятся, например, данные по расчету налога на прибыль (68.04.02), 77 счет и т.

д. Если вам необходимо рассчитывать налог на прибыль, настоятельно рекомендуется уточнить в программе, что ПБУ 18 будет применяться.

Пример закрытия 90 счета

Рассмотрим простой пример учета операций по реализации продукции на счете 90 в течение последних трех месяцев года.Октябрь: было две отгрузки на 118000 руб.

и на 47200 руб. Себестоимость первой партии продукции — 80000 руб., второй — 30000 руб. На счете 90.1 по кредиту отражается продажная стоимость продукции, 90.2 — себестоимость, 90.3 — НДС к уплате, 90.9 — финансовый результат. В октябре счет 90 будет выглядеть следующим образом: На субсчете 90.9 считается финансовый результат по итогам месяца, которая определяется как разность между дебетом и кредитом счета.

На рисунке красным указаны сальдо на конец месяца по каждому субсчету.

В целом по счету сальдо считать не нужно. В начале следующего месяца конечное сальдо будет являться начальным сальдо по каждому субсчету.Проводки:Ноябрь: конечное сальдо из октября по каждом субсчету будет являться начальным сальдо, на рисунке оно обозначено зеленым цветом.

В течение ноября была только одна отгрузка партии продукции себестоимостью 80000 руб.

по продажной стоимости 118000 руб.

с учетом НДС. Счет 90 выглядит следующим образом на конец ноября: Финансовые результат за месяц = 118000 — 80000 — 11800 = 26200.

По каждому субсчету в коне ноября опять считаются обороты за месяц, к которым прибавляется начальное сальдо на начало месяца, после чего выводится сальдо на конец ноября по каждому субсчету.Декабрь: конечное сальдо ноября будет начальным сальдо для декабря (зеленое на рисунке ниже). За месяц было 2 отгрузки на 23600 (себестоимость 15000) и на 70800 руб.

(себестоимость 50000). Счет 90 выглядит следующим образом на конец декабря: Далее счет 90 нужно закрыть, в результате закрытия он примет следующий вид (синим обозначены суммы проводок по закрытию счета).

. Рубрики:

Счет 90 «Продажи»

Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Заполнение формы СЗВ-ТД Испытываете ли вы трудности с заполнением новой формы СЗВ-ТД? Да, у меня остается масса вопросов по заполнению этого отчета. Нет, я разобрался с тем, как составляется данная форма.

Мы пока не заполняли и не сдавали эту форму.

Учет дебиторской задолженности контрагентов

Под дебиторской задолженностью понимается задолженность перед организацией:

  1. поставщиков и подрядчиков по перечисленным им авансам;
  2. покупателей и заказчиков;
  3. работников организации;
  4. бюджета и внебюджетных фондов;
  5. прочих дебиторов.

Соответственно, лица, имеющие обязательства перед организацией (в том числе и контрагенты организации), считаются ее дебиторами.

Далее будем рассматривать только дебиторскую задолженность контрагентов.

Возникновение (увеличение) дебиторской задолженности всегда отражается по дебету счета учета расчетов с контрагентами, например: Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — покупателю проданы товары (работы, услуги); Дебет 60.02 Кредит 51 — поставщику перечислен аванс в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); Дебет 58.03 Кредит 51 — контрагенту-заемщику предоставлен заем. Погашение (уменьшение) дебиторской задолженности всегда отражается по кредиту счета учета расчетов, например: Дебет 51 Кредит 62.01 — получена оплата от покупателя за реализованные товары (работы, услуги); Дебет 60.01 Кредит 60.02 и Дебет 41.01 Кредит 60.01 — зачтен аванс поставщика при поступлении товаров; Дебет 51 Кредит 58.03 — погашен заем. В зависимости от учетных задач дебиторскую задолженность контрагентов можно классифицировать по различным признакам, например:

  1. по ожидаемому сроку погашения обязательств после отчетной даты (краткосрочная и долгосрочная задолженность) — для отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Напоминаем, что в бухгалтерском балансе активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним:
  2. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные (п. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н);
  3. не более 12 месяцев после отчетной даты;
  4. по экономическому содержанию. Задолженность может быть связана с реализацией покупателю (заказчику) товаров, (работ, услуг) или нет. Данная классификация применяется при формировании резервов по сомнительным долгам в налоговом и бухгалтерском учете, а также для детализации показателей бухгалтерского баланса (письмо Минфина России от 27.01.2012 № 07-02-18/01);
  5. по фактическим срокам исполнения обязательств по договору — нормальная (срочная) и просроченная задолженность. Просроченная задолженность, в свою очередь, может быть обеспеченной, сомнительной и безнадежной. Данная классификация используется при формировании резервов по сомнительным долгам, а также для отражения в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
  6. или не более продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

Учет дебиторской задолженности в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0) зависит от совокупности настроек, таких как:

  1. возможность управления зачетом авансов и погашением задолженности;
  2. формирование резервов по сомнительным долгам и т. д.
  3. установка сроков погашения задолженности покупателей;
  4. ведение учета по договорам;

Рассмотрим подробнее эти настройки.

Примечание Порядок формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности в данной статье не рассматривается.

Расчет процентов и материальной выгоды по займам

В настоящее время учет кредитов и займов в 1С реализован частично, поэтому предлагаются различные программы для учета кредитов и займов. Но любому бухгалтеру полезно уметь рассчитывать любые показатели вручную.

Сегодня мы научимся рассчитывать суммы процентов, материальной выгоды, а также суммы НДФЛ с материальной выгоды вручную по формулам. Для описанных выше показателей используются следующие формулы для расчета:

  1. Сумма материальной выгоды = Сумма Долга х (2/3 ставки рефинансирования — процент) х Количество дней в месяце/Количество дней в году.
  2. Сумма процентов = Сумма Долга х Процент х Количество дней в месяце/Количество дней в году;

Сделаем расчет для нашего примера:

  1. Сумма процентов = 500000 х 4% х 20/365 = 1095,39 руб.;
  2. Сумма материальной выгоды = 500000 х (2/3 х 7,25% – 4%) х 20/365 = 219,18 руб.

Для удержания займа и процентов по нему из заработной платы сотрудника в 1С используется документ «Начисление зарплаты».

Находим его в меню «Зарплата и кадры» – «Зарплата» – «Все начисления». Попадаем в список начислений, и при помощи кнопки «Создать» создаем новое «Начисление зарплаты». Рис. 10 В документе «Начисление зарплаты» заполняем реквизиты.

Во-первых, указываем сотрудника, из зарплаты которого будет производиться удержание. Во-вторых, при помощи кнопки «Удержать», заполняем два удержания – ежемесячный платеж и проценты. Рис. 11 Удержания в нашем документе показываются сводно, для детализации надо нажать на сумму удержаний.

Рис. 12 Документ «Начисление зарплаты» не создает проводки по удержанию ежемесячного платежа и процентов по займу, поэтому для отражения в бухгалтерском учете этих сумм необходимо воспользоваться документом «Операция, введенная вручную».

Находим ее в меню «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Заходим в список и создаем новую операцию при помощи кнопки «Создать». Рис. 13 Заполняем проводки:

  1. Дт 70 – Кт 73.01 – отражены удержания из зарплаты сотрудника в счет погашения долга и процентов;
  2. Дт 73.01 – Кт 91.01 – отражен прочий внереализационный доход на сумму процентов по займу.

Рис.

14

Документ «Платежное поручение»

При заполнении документа Платежное поручение возврат кредитов или займов отражается с использованием следующих видов операций:

  1. Возврат кредита банку — для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.
  2. Возврат займа контрагенту — для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;

При выборе этих видов операций в форме документа добавляется поле в т.ч. проценты (рис. 4). Рис. 4. Платежное поручение на возврат кредита Выдача займа контрагенту отражается одноименным видом операции.

Обращаем внимание, что автоматический расчет процентов по кредитным договорам или по договорам займа в программе не поддерживается. Для регистрации доходов или расходов по начисленным процентам можно использовать стандартные документы учетной системы Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) соответственно.

Также для этих целей можно использовать документ Операция, введенная вручную.

Темы: , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Заполнение формы СЗВ-ТД Испытываете ли вы трудности с заполнением новой формы СЗВ-ТД? Да, у меня остается масса вопросов по заполнению этого отчета.

Рекомендуем прочесть:  Малоценка на забалансовых счетах

Нет, я разобрался с тем, как составляется данная форма.

Мы пока не заполняли и не сдавали эту форму.

А теперь давайте рассмотрим пример.

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», причем в новой редакции. Организация является плательщиком НДС.

Организация в качестве подрядчика выполняет строительные работы долгосрочного характера по договору, предусматривающему их поэтапную сдачу. Начало выполнения работ приходится на ноябрь 2020 г., сдача первого этапа работ запланирована на конец января 2020 г.

Стоимость работ по первому этапу составляет 1 200 000 руб., в том числе НДС 20% (200 000 руб.). В целях бухгалтерского учета организация определяет выручку по договору способом «по мере готовности». Степень завершенности работ определяется по доле понесенных на отчетную дату прямых расходов в расчетной величине общих прямых расходов по договору.

Расчетная величина прямых расходов по первому этапу работ составляет 600 000 руб. В первом месяце выполнения строительно-монтажных работ расходы по договору составили 120 000 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20.01 «Основное производство» представлена на Рис.

2. Рис. 2 Таким образом, на 30 ноября степень завершенности работ по первому этапу составляет 20% (120 000 руб.

/ 600 000 руб. х 100%). Следовательно, в бухгалтерском учете при применении способа «по мере готовности» необходимо признать по дебету счета 46 в корреспонденции с кредитом счета 90.01.1 выручку в сумме 240 000 руб., в том числе НДС 20% − 40 000 руб. (1 200 000 руб. х 20%), и признать соответствующие расходы. В целях формирования достоверного финансового результата сумма НДС, исчисленная с не предъявленной к оплате заказчику выручки, отражается по дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции с кредитом счета 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет».

В целях налогообложения прибыли, поскольку условиями заключенного договора предусмотрена поэтапная сдача работ заказчику, организация не распределяет доход от реализации в соответствии с п.

2 ст. 271 НК РФ. Доходы признаются на даты сдачи заказчику выполненных этапов работ (в момент подписания акта) в размере договорной стоимости (п. 3 ст. 271 НК РФ). Прямые расходы по договору признаются в периоде признания выручки от выполнения работ (п.

2 ст. 218 НК РФ), то есть также в периоде подписания акта.

Выполнение работ на территории России является объектом налогообложения по НДС. Момент определения налоговой базы по НДС возникает у организации на дату передачи заказчику результатов выполненных работ (пп.

1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Для формирования вышеназванных бухгалтерских проводок нам понадобится документ Операция. Во-первых, сформируем проводку по признанию выручки. По дебету выберем счет 46, а в качестве его аналитики укажем номенклатурную группу, соответствующую выполняемой работе.

По кредиту укажем счет 90.01.1 и обязательно заполним всю его аналитику (включая номенклатуру выполняемой работы). В реквизите Сумма укажем выручку «по мере готовности» с учетом НДС.

В целях налогообложения прибыли в этом месяце выручки нет, поэтому налоговая Сумма Кт содержит ноль.

Выручка в налоговом учете появится позже (при оформлении акта по выполненному этапу работ), поэтому необходимо по кредиту зарегистрировать соответствующую временную разницу — выручку без НДС.

В бухгалтерском учете есть доход, в налоговом учете доход будет позже.

Значит, в этом месяце в соответствии с ПБУ 18/02 должен быть начислен отложенный налог на прибыль (отложенное налоговое обязательство). Но при расчете отложенного налога в программе не учитываются временные разницы по счету 90, поэтому только для ПБУ 18/02 нам придется сформировать еще одну проводку.

Счет дебета может быть любым (счет 90.01.1 я выбрал для красоты), а вот в качестве кредита выберем счет 98.01 «Доходы, полученные в счет будущих периодов». Заполним всю аналитику: вид дохода будущих периодов, контрагент-заказчик и договор с ним. Укажем в налоговом учете только по кредиту выручку без НДС и соответствующую временную разницу со знаком минус (налогооблагаемая временная разница).

Укажем в налоговом учете только по кредиту выручку без НДС и соответствующую временную разницу со знаком минус (налогооблагаемая временная разница). В следующей проводке учтем по дебету счета 90.03 в корреспонденции с кредитом счета 76.Н сумму не предъявленного заказчику НДС.

Причем по счету 76.Н укажем только один вид субконто Контрагенты. Теперь разберемся с расходами.

Добавим последнюю проводку и выберем в дебете счет 90.02.1

«Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»

. В качестве аналитики счета укажем номенклатурную группу, соответствующую выполняемой работе. По кредиту выберем счет 20.01, укажем подразделение и номенклатурную группу.

Так как расходы признаются только в бухгалтерском учете, а в налоговом учете будут признаны впоследствии, укажем только сумму бухгалтерского учета и отразим соответствующие временные разницы по дебету и по кредиту.

Зарегистрированные временные разницы (вычитаемые временные разницы) должны привести к начислению отложенного налога на прибыль (отложенного налогового актива). Документ Операция за ноябрь показан на Рис.

3. Рис. 3 При использовании в бухгалтерском учете новой редакции ПБУ 18/02 (балансовый метод) расчетом и начислением отложенного налога на прибыль при закрытии месяца занимается регламентная операция Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО) учитываются по видам активов и обязательств. В ноябре по виду обязательства Доходы будущих периодов нами учтено 200 000 руб.

налогооблагаемых временных разниц (НВР).

Налогооблагаемые разницы приводят к начислению отложенного налогового обязательства. ОНО = НВР * СТнп = 200 000 руб. х 20% = 40 000 руб. По виду актива Незавершенное производство нами учтено 120 000 руб.

вычитаемых временных разниц (ВВР). Вычитаемые разницы приводят к начислению отложенного налогового актива. ОНА = ВВР х СТнп = 120 000 руб.

х 20% = 24 000 руб. Справка-расчет и соответствующие проводки регламентной операции представлены на Рис. 4. Рис. 4 В декабре расходы по договору на строительно-монтажные работы составили 300 000 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20.01 «Основное производство» представлена на Рис.

5. Рис. 5 Таким образом, на 31 декабря степень завершенности работ по первому этапу составляет 70% (420 000 руб. / 600 000 руб. х 100%). Таким образом, в бухгалтерском учете при применении способа «по мере готовности» должно быть признано выручки на сумму 840 000 руб., в том числе НДС 20% − 140 000 руб. (1 200 000 руб. х 70%). Выручка в сумме 240 000 руб., в том числе НДС 20% − 40 000 руб., уже признана в ноябре.

Следовательно, в декабре в бухгалтерском учете необходимо доначислить по дебету счета 46 в корреспонденции с кредитом счета 90.01.1 выручку в сумме 600 000 руб., в том числе НДС 20% − 100 000 руб., отразить сумму НДС по дебету счета 90.03 в корреспонденции с кредитом счета 76.Н и признать соответствующие расходы (300 000 руб.). Документ Операция за декабрь показан на Рис.

6. Рис. 6 В декабре по виду обязательства Доходы будущих периодов нами учтено еще 500 000 руб. налогооблагаемых временных разниц. ОНО = НВР х СТнп = 500 000 руб.

х 20% = 100 000 руб. По виду актива Незавершенное производство нами учтено еще 300 000 руб. вычитаемых временных разниц. ОНА = ВВР х СТнп = 300 000 руб. х 20% = 60 000 руб. Таким образом, ОНО на конец 2020 г.

составляет 140 000 руб., ОНА составляет 84 000 руб. Справка-расчет и проводки регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 за декабрь представлены на Рис. 7. Рис. 7 Начисленный в бухгалтерском учете отложенный налог на прибыль отражается в бухгалтерской отчетности в строке 2412 Отчета о финансовых результатах (редакция формы: от 19.04.2019 № 61н).

Фрагмент Отчета о финансовых результатах показан на Рис. 8. Рис. 8 В январе 2020 г. организация сдала заказчику результаты работ по первому этапу.

Акт приема сдачи выполненных работ подписан заказчиком 31 января. В программе для отражения вышеназванного события мы будем использовать документ Реализация с видом операции Услуги.

В «шапке» документа укажем контрагента-заказчика и договор с ним. В табличной части выберем номенклатуру-услугу, соответствующую выполняемой работе, укажем стоимость работ первого этапа и ставку НДС.

Счета учета в настроенной программе заполнятся автоматически: счет доходов 90.01.1, счет расходов 90.02.1, счет НДС 90.03, аналитика — номенклатурная группа, соответствующая выполняемой работе. В «подвале» документа выписывается счет-фактура.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете начислит выручку и задолженность заказчику, в бухгалтерском учете начислит НДС. Сделает запись в регистр накопления НДС Продажи (книга продаж) и в регистр Реализация услуг (используется для автоматического списания расходов со счета 20.01 по работам и услугам при закрытии месяца).
Сделает запись в регистр накопления НДС Продажи (книга продаж) и в регистр Реализация услуг (используется для автоматического списания расходов со счета 20.01 по работам и услугам при закрытии месяца).

Документ Реализация и результат его проведения представлены на Рис. 9. Рис. 9 Документ сформировал свои обычные проводки. Но у нас по данной работе в бухгалтерском учете выручка начислялась способом «по мере готовности», поэтому этих проводок нам будет недостаточно.

У нас два пути: сторнировать эти проводки с помощью документа Операция и написать свои или вручную корректировать движения документа Реализация. Я выберу второй путь, так как он менее трудоемкий.

Но прежде чем мы начнем корректировку, давайте посмотрим некоторые интересующие нас оборотно-сальдовые ведомости за январь (Рис. 10). Рис. 10 В январе на дату подписания акта приема-сдачи выполненных работ необходимо выполнить следующие действия:

  1. списать в бухгалтерском учете 180 000 руб. расходов по договору за январь, в налоговом учете 600 000 руб. за весь первый этап.
  2. в соответствии с п. 26 ПБУ 2/2008 списать не предъявленную к оплате выручку 840 000 руб. с НДС на дебиторскую задолженность заказчика;
  3. для погашения отложенного налогового обязательства списать в налоговом учете 700 000 руб. доходов будущих периодов;
  4. начислить НДС с выручки за январь 60 000 руб.;
  5. признать выручку за январь 360 000 руб. с НДС (1 200 000 руб. − 840 000 руб.) в бухгалтерском учете и 1 000 000 руб. без НДС в целях налогообложения прибыли;
  6. списать сумму НДС, исчисленную с не предъявленной к оплате выручки 140 000 руб. к уплате в бюджет;

Все перечисленные мероприятия, кроме последнего, нам придется вручную отразить в проводках при корректировке. Для корректировки движений документа необходимо включить флажок Ручная корректировка.

Первую проводку документа мы используем для начисления выручки за январь. В бухгалтерском учете укажем сумму 360 000 руб., в налоговом учете по дебету укажем сумму 1 200 000 руб., по кредиту − 1 000 000 руб.

Не забудем отразить соответствующие отрицательные временные разницы. Скопируем первую проводку. По кредиту вместо счета 90.01.1 выберем счет 46 и спишем в бухгалтерском учете 840 000 руб. не предъявленной к оплате выручки.

В налоговом учете со счетом 62.01 все уже в порядке, поэтому по дебету налогового учета поставим ноль и отразим временную разницу. Скопируем еще раз первую проводку.

Теперь изменим счет дебета. Вместо счета 62.01 выберем счет 98.01 и спишем только по дебету налогового учета 700 000 руб. доходов будущих периодов с соответствующей отрицательной временной разницей. Теперь займемся НДС. Существующую проводку документа используем для начисления НДС с выручки за январь.

Поэтому просто исправим сумму на 60 000 руб.

Скопируем проводку. По дебету вместо счета 90.03 укажем счет 76.Н и спишем с него 140 000 руб. Все достаточно быстро. Регистры накопления мы трогать не будем, они нас полностью устраивают. После корректировки необходимо нажатием кнопки «Записать и закрыть» зафиксировать свои исправления.

Документ с ручной корректировкой движений автоматически не перепроводится. Проводки документа Реализация после корректировки показаны на Рис. 11. Рис. 11 С расходами все просто — никаких проводок нам вручную делать не надо.

Документ Реализация сделал запись в регистр Реализация услуг. Эта запись является основанием для закрытия счета 20.01 по соответствующей номенклатурной группе для регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 при закрытии месяца. Проводка регламентной операции представлена на Рис.

12. Рис. 12 В январе по виду обязательства Доходы будущих периодов мы своими руками списали 700 000 руб. временных разниц (признали вычитаемые временные разницы).

Следовательно, отложенное налоговое обязательство, начисленное в прошлом году, должно погаситься. Погашение ОНО = ВВР х СТнп = 700 000 руб. х 20% = 140 000 руб. По виду актива Незавершенное производство 420 000 руб.

временных разниц списала регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 (признала налогооблагаемые временные разницы). Следовательно, отложенный налоговый актив, начисленный в прошлом году, должен также погаситься.

Погашение ОНА = НВР х СТнп = 420 000 руб. х 20% = 84 000 руб. Таким образом, бухгалтерский и налоговый учет выровнялись, и никакого отложенного налога на прибыль у нас в учете на 1 февраля 2020 г. нет. Справка-расчет и проводки регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 за январь 2020 г.

представлены на Рис. 13. Рис.

13 С февраля в нашем примере начнется второй этап строительно-монтажных работ.

Мы опять будем определять степень завершенности работ, рассчитывать и начислять не предъявленную к оплате выручку, формировать те же самые проводки.

Рекомендуем прочесть:  Отмена енвд с 2020 года для торговли

Бухгалтерский учет на счете 90

Как было указано выше, счет 90 предназначен для обобщения информации о доходах и расходах и их сопоставления.

Отличие в использовании счета 90 при формировании бухгалтерских записей будет состоять в том, по дебету или кредиту данного счета будет отражаться конкретная хозяйственная операция.

Так, выручка на счете бухгалтерского учета 90 отражается по кредиту, а расходы – по дебету. Поэтому когда в бухучете признается выручка от продажи товаров, продукции, выполнения работ или оказания услуг, проводка обычно формируется такая: Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит счета 90 Одновременно себестоимость проданных товаров, работ, услуг списывается такими бухгалтерскими записями: Дебет счета 90 – Кредит счетов 20 «Основное производство», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и др.

Поэтому когда в бухучете признается выручка от продажи товаров, продукции, выполнения работ или оказания услуг, проводка обычно формируется такая: Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит счета 90 Одновременно себестоимость проданных товаров, работ, услуг списывается такими бухгалтерскими записями: Дебет счета 90 – Кредит счетов 20 «Основное производство», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и др. Кроме того, в дебет счета 90 списываются расходы, связанные с продажей, а также иные затраты, относимые непосредственно на счет учета продаж.

Например, общехозяйственные расходы, которые могут рассматриваться как условно-постоянные в соответствии с Учетной политикой организации. Поэтому по дебету счета 90 проводки могут быть еще и такие: Дебет счета 90 – Кредит счетов 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» Аналитический учет на счете 90 ведется по каждому виду проданных товаров, продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг.

Также, в зависимости от целей, аналитический учет может вестись по регионам продаж и другим направлениям.

Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»

Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных с использованием следующих видов операций:

  1. Возврат займа контрагенту
  2. Возврат кредита банку

Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа.

Поле Вид платежа отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов. В программе предусмотрены следующие виды платежа (рис.

3):

  1. Погашение долга;
  2. Уплата процентов.

Выдача займа контрагенту регистрируется с использованием вида операции Выдача займа контрагенту. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 заполняется автоматически.

Как отразить кредит в 1с 8.3

Довольно часто случаются такие ситуации, что в определенной организации в ходе ее деятельности не хватает личных финансов.

Поэтому единственный выход из этой ситуации — взять в банковском учреждении. В сегодняшнем материале мы подробно разберем, как в бухпрограмме «1С Бухгалтерия 8» версии «3.0» проводится учет краткосрочных кредитов.

В частности, как отразить получения кредита, а также его начисления и выплату по нему необходимых процентов.Учет краткосрочных кредитов, как правило, ведется на счете «66» под названием «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», а также на субсчете «01» с именем «Краткосрочные кредиты». А субсчет «02» под названием «Проценты по краткосрочным кредитам» используется для учета краткосрочных кредитов. Подчеркиваем, что в бухпрограмме «1С» с целью учета основной суммы долга по кредитному обязательству и процентов по нему также используются различного рода субсчета.Оба субсчета — пассивные, а это значит, что уменьшение происходит по , а увеличение — по кредиту.Начнем нашу работу с операции по получению кредита.

Как правило, оформленный кредит перечисляется на расчетный счет организации. Поэтому в данном случае вам необходимо будет оформить документ под названием «Поступление на расчетный счет» (нужный вид операции называется «Расчеты по кредитам и займам»).

Чтобы создать перейдите на закладку с именем «Банк и касса», затем выберите «Банковские выписки».

После сделанного нажмите на клавишу под названием «Поступление», которую вы можете найти в журнале банковских выписок.Если вы будете использовать клиент-банк, то выписка в бухпрограмму «1С» будет загружена автоматически.Далее в документе укажите контрагента, украденную с ним договоренность, сумму кредита, а также укажите счет «66.01» под названием «Краткосрочные кредиты». Кроме этого, если нужно, укажите статью движения финансов.По данному документу будет создана следующая : «Дт51 Кт66.01».После сделанного нужно осуществить начисление процентов. Последние будут начисляться на счета «91.02» с именем «Прочие расходы».

Для их отражение используйте «Операцию, введенную вручную». Ее можно найти, воспользовавшись помощником на закладке под названием «Главное» или на закладке с именем «Операции».Для реализации заданного зайдите в «Ввести » (закладка «Операции»), а затем укажите необходимую проводку: «Дт91.02 Кт66.02».

В случае использования данного способа содержание операции заполнится автоматически, а также счета по кредиту и дебету. Затем нужно будет только указать сумму и .После сделанного вам надо будет уплатить проценты. Для осуществления данной операции воспользуйтесь документом с именем «Списание с расчетного счета».

Нужный вид операции в данном случае — «Расчеты по кредитам и займам». С целью создания документа зайдите на закладку под названием «Банк и касса», выберите «Банковские выписки», а затем нажмите на клавишу «Списание», что находится в журнале банковских выписок.Также, отметив проводку «Дт66.02 Кт51», вы можете зайти с помощью помощника с именем «Корреспонденция счетов».И в конце в документе выберите получателя, заключенное соглашение с ним, укажите сумму, счет «66.02», и при необходимости статью движения финансов.

Достаточно часто предприятием не хватает собственных средств, и они прибегают к помощи банков, чтобы занять средства.

В этой статье мы разберем, как ведется учет краткосрочных кредитов в 1С Бухгалтерия 8 ред.

3.0, а именно рассмотрим отражение в программе получение кредита, а также начисление и уплату процентов по нему. Учет краткосрочных кредитов ведется на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчет 01 «Краткосрочные кредиты».

Для учета процентов используется субсчет 02 «Проценты по краткосрочным кредитам». Обратите внимание, что в программе используются разные субсчета для учета основной суммы долга по кредиту и процентов по нему.

Оба субсчета являются пассивными, т.е.

увеличение происходит по кредиту, а уменьшение по дебету.

Начнем с операции получение кредита. Обычно кредит перечисляется на расчетный счет предприятия. Поэтому здесь будет оформляться документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам». Чтобы сформировать документ заходим на закладку «Банк и касса», выбираем «Банковские выписки» и в журнале банковских выписок нажимаем на кнопку «Поступление».

Чтобы сформировать документ заходим на закладку «Банк и касса», выбираем «Банковские выписки» и в журнале банковских выписок нажимаем на кнопку «Поступление». В случае использование клиент-банка выписка будет загружена в программу автоматически. В документе указываем контрагента, договор с ним, сумму кредита, указываем счет 66.01 «Краткосрочные кредиты».

Также при необходимости указываем статью движения .

По документу будет сформирована проводка: Дт 51 Кт 66.01 Далее сделаем начисление процентов. Проценты будут начисляться на счет 91.02 «Прочие расходы» и для их отражения используем «Операцию, введенную вручную».

Ее можно найти на закладке «Операции», либо воспользоваться помощником на закладке «Главное».

Для этого заходим в «Операции» — «Ввести хозяйственную операцию» и указываем нужную нам проводку: Дт 91.02 Кт 66.02. При использовании этого способа автоматически заполнится содержание операции, а также счета по дебету и кредиту.

Останется указать субконто и сумму. И для уплаты процентов используем документ «Списание с расчетного счета», вид операции «Расчеты по кредитам и займам».

Чтобы сформировать документ заходим на закладку «Банк и касса», выбираем «Банковские выписки» и в журнале банковских выписок нажимаем на кнопку «Списание».

Либо можно зайти через помощник «Корреспонденция счетов», указав проводку: Дт 66.02 Кт 51. В документе выбираем получателя, договор с ним, указываем счет – 66.02, сумму и при необходимости статью движения денежных средств.

Вот так организуется учет краткосрочных кредитов в 1С Бухгалтерия 8 ред.

3.0. 26.07.2017 На рынке все чаще встречаются ситуации, когда одна компания приобретает другую. Происходит это по разным причинам. Кто-то таким способом расширяет свою долю рынка, кто-то приобретает поставщика или покупателя и, таким образом, повышает свою финансовую устойчивость.

Все больше сделок происходит по той причине, что предприниматели устают от постоянной тяжелой работы, продают компанию и, по сути, уходят на пенсию с солидным запасом денежных средств. Однако с точки зрения регламентированных видов учета все не так просто. Часто у организации-покупателя бывает недостаточно собственных средств, чтобы приобрести продаваемую компанию и им приходится привлекать кредитные ресурсы.

Поскольку такая операция не является стандартной в хозяйственной деятельности, возникает вопрос, как ее отразить в регистрах бухгалтерского учета.

Кроме того, кредит привлекается не на операционную деятельность.

Возможно ли в таком случае отнесение процентов по кредиту на внереализационные расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль? В ответах на данные вопросы, необходимо руководствоваться рекомендациями положений по , которые утверждены Министерством финансов РФ. Так, в соответствии с ними, поступления кредитных средств не являются доходом, а значит, не учитываются при определении прибыли.

Также как и выплата кредита (гашение основного долга) не является расходом и не уменьшает налогооблагаемую прибыль. В зависимости от срока, на который получен кредит, он может учитываться в 1С Бухгалтерия 8.3 на счете 66.03 – если обязанность вернуть заем наступает в течение одного года, или на счете 67.03 – если срок кредита составляет более 12 месяцев.

Проценты в 1С Бухгалтерия отражаются также на счете 66.04 (для краткосрочных займов) или 67.04 (для долгосрочных). В момент зачисления кредитных денежных средств, в соответствии с планом счетов, должны быть осуществлены следующие проводки: Дебет счет 51 (аналитический учет ведется в разрезе расчетных счетов) Кредит счета 66.03 или 67.03 в зависимости от срока кредита.

Проценты начисляются в определенную дату, согласно условиям кредитного договора.

При их начислении в 1С Бухгалтерия 8.3 производится следующая проводка: Дебет счета 91.02 Кредит счета 66.04 или 67.04. При определении размера налогооблагаемой прибыли необходимо учитывать два фактора:

  1. проценты по кредиту в полном объеме включаются в состав внереализационных расходов и уменьшают размер налогооблагаемой прибыли. Каких-либо ограничений в зависимости от назначения кредита или направления использования денежных средств не предусмотрено.
  2. проценты по кредитному договору отражаются в учете в том периоде, в котором они начислены, вне зависимости от даты их оплаты банку;

Отражение фактов привлечения кредита и его использования в 1С Бухгалтерия производится автоматически с помощью проведения документов или типовых операций, которые полностью соответствуют законодательству и положениям по бухгалтерскому учету. Таким образом, использование учетных систем значительно облегчает труд работника бухгалтерии.

14.09.2019 14.09.2019 13.09.2019 12.09.2019 Найти:

Пример 1

ИП Шилов С.А. занимается оптовой торговлей запчастей со склада, применяет УСН с объектом «доходы». Также ИП Шилов С.А. продает запчасти физическим лицам через розничный магазин и является плательщиком ЕНВД в отношении данного вида деятельности.

Значительная часть дорогостоящих деталей и для оптовых, и для розничных покупателей продается под заказ, с предварительной оплатой 100 %.

ИП Шилов С.А. принимает к оплате банковские карты. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки. Хозяйственные операции:

  1. 20.09.2019 — розничный покупатель оформил заказ на покупку запчасти стоимостью 5 000 руб. и внес предоплату, используя платежную карту;
  2. 23.09.2019 — на расчетный счет ИП Шилова С.А банком-эквайером зачислены денежные средства в сумме 4 900,00 руб.;
  3. 25.09.2019 — ИП Шилов С.А. продал розничному покупателю запчасть на сумму 5 000,00 руб.

Розничный покупатель, внесший предоплату, перестает быть «обезличенным» — его следует внести в справочник контрагентов, и все операции с таким покупателем отражать как при оптовой торговле.

При получении аванса используем документ Операция по платежной карте (раздел Банк и касса) с видом операции Оплата от покупателя. До версии 3.0.74 «1С:Бухгалтерии 8» при установленном способе По актам и накладным для показателя Расчеты в документе Операция по платежной карте нет возможности указать вид деятельности, к которому относится аванс. Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам.

Авансы, полученные по банковским картам, по умолчанию отражаются как доходы УСН, даже если аванс получен по деятельности на ЕНВД. И только после отражения реализации (в нашем примере — документом Реализация (акт, накладная)) доходы УСН сторнируются, и отражается доход ЕНВД.

Если обе операции выполняются в течение года, то такой порядок учета вполне приемлем и не вызывает нареканий у пользователей.

Но если аванс получен в декабре текущего года, а реализация будет уже в следующем году (в следующем налоговом периоде для УСН), то налогоплательщику придется переплатить налог по УСН в отношении тех доходов, которые на самом деле относятся к деятельности ЕНВД. А в следующем году, когда доходы УСН будут корректироваться, может случиться так, что доходов по оптовой торговле не будет (или их сумма будет меньше сторнируемого аванса). В этом случае налогоплательщик не сможет уменьшить базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН с объектом «доходы» (письма Минфина России от 30.07.2012 № 03-11-11/224, от 06.07.2012 № 03-11-11/204).

И чтобы не терять уплаченный налог, придется представлять уточненную декларацию по УСН за прошлый налоговый период. Избежать подобных проблем можно, если не включать сумму аванса в доходы, поскольку сделка заведомо относится к деятельности, облагаемой ЕНВД.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+